甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬(wàn)元，發(fā)生銷售退回 200 萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益 100 萬(wàn)元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬(wàn)元。 題目較長(zhǎng)實(shí)無(wú)法寫(xiě)全，具體請(qǐng)看圖片，個(gè)人問(wèn)題如下問(wèn)題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營(yíng)業(yè)收入就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆](méi)有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問(wèn)題二答案2是不是錯(cuò)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說(shuō)出售固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤(rùn)卻沒(méi)有計(jì)算，這是為什么？問(wèn)題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

老師您好，公司2017年成立，公司開(kāi)業(yè)期間，前會(huì)計(jì)把開(kāi)辦費(fèi)直接計(jì)入了“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，然后按5年攤銷，每月攤銷入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，我是2019年接手，也按前會(huì)計(jì)的攤銷方式一直如此賬務(wù)處理，但2020年因疫情關(guān)系，企業(yè)基本沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，繼續(xù)按此方式攤銷，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)成本數(shù)額過(guò)大，我覺(jué)得這樣不合理，我是否應(yīng)該把今年的攤銷額轉(zhuǎn)計(jì)入“管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)”？明年匯算清繳時(shí)，是否要把今年攤銷額作稅額調(diào)增？

因?yàn)榍捌跁?huì)計(jì)人員把小規(guī)模納稅人增值稅金稅盤(pán)技術(shù)服務(wù)費(fèi)稅款減免用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入沖抵了，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額和利潤(rùn)表余額不符，現(xiàn)在重新調(diào)整這個(gè)分錄做營(yíng)業(yè)外收入該如何做(我已經(jīng)把原先的分錄紅沖，現(xiàn)在營(yíng)業(yè)收入的余額問(wèn)題沒(méi)有了，就是應(yīng)交稅費(fèi)的問(wèn)題調(diào)不好) 前期金稅盤(pán)年費(fèi)分錄，他們做的借:減免稅，貸銀行存款，沒(méi)有通過(guò)管理費(fèi)用來(lái)做，然后就導(dǎo)致后面使用這筆減免稅抵扣，他們用來(lái)沖減主營(yíng)收入，沒(méi)有通過(guò)營(yíng)業(yè)收入，現(xiàn)在想要通過(guò)營(yíng)業(yè)收入來(lái)算，該怎么處理

老師您好，我們是是農(nóng)產(chǎn)品加工單位，公司是名是某某種養(yǎng)殖合作社，想請(qǐng)教如果將合作社準(zhǔn)則改為小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，會(huì)計(jì)科目怎么修改。 我們單位說(shuō)是農(nóng)民合作社+公司的運(yùn)營(yíng)模式，免得增值稅。最早公司成立20年時(shí)時(shí)會(huì)計(jì)用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做的賬，有筆政府補(bǔ)助計(jì)入的營(yíng)業(yè)外收入。中途21年3月有請(qǐng)人重新開(kāi)賬用的是合作社準(zhǔn)則，后來(lái)申請(qǐng)的財(cái)政補(bǔ)助一直計(jì)入的是專項(xiàng)基金科目，但我們從公司成立起稅務(wù)報(bào)表用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 后來(lái)會(huì)計(jì)今年4月又改了一次，將合作社準(zhǔn)則改為小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將20年那次計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的補(bǔ)貼和后來(lái)計(jì)入專項(xiàng)基金科目的補(bǔ)貼全部填在了資本公積科目里面對(duì)不對(duì)，對(duì)公司股東有沒(méi)影響。并且5月有份補(bǔ)貼直接計(jì)入了資本公積，請(qǐng)問(wèn)對(duì)不對(duì)。感謝！

了.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不形成資產(chǎn)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（)。A.開(kāi)辦費(fèi)B.管理費(fèi)用C.行政費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出8.根據(jù)現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損，可用以后年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過(guò)（）。A.3年B.5年￠.10年D.15年9.企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的凈收益，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入（）賬戶。A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)外支出C其他業(yè)務(wù)收入D.資產(chǎn)處置損益10.用盈余公積彌補(bǔ)虧損，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：盈余公積貨：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧B.借：盈余公積貨：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)C(jī).借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)貸：盈余公積D.借：盈余公積貸：本年利潤(rùn)