您好 (1)1日,向甲公司經(jīng)營出租一臺機器設(shè)備，租期一個月，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，月末確認收入，上月已預(yù)收租金100萬元。 借：預(yù)收賬款113 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 13 (2)17日，經(jīng)確認應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬元。20日，收回上月已核銷的丁公司賬款12萬元，并存人銀行。 借：壞賬準備6 貸：應(yīng)收賬款6 借：銀行存款 12 貸：應(yīng)收賬款 12 借：應(yīng)收賬款 12 貸：壞賬準備 12 (3)20日，采用托收承付方式向丙公司銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元，已辦理托收手續(xù)，截至12月31日尚未收到丙公司應(yīng)付的款項。 借：應(yīng)收賬款 339 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 39 (4)21日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售一批產(chǎn)品，三個月后交貨，該批商品不含稅價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。在協(xié)議簽訂后的1周內(nèi)，收到甲公司按不含稅價款30%預(yù)付的定金，剩余款項于交貨后結(jié)清。 借：銀行存款 150 貸：預(yù)收賬款 500*0.3=150 (5)31日，綜合考慮各于交貨后結(jié)清。(5)31日，綜合考慮各種信用減值損失風險因素，確定該公司期末“壞賬準備一應(yīng)收賬款%26quot;科目應(yīng)保留的貸方余額為26萬元 26-12%2B6=20 借：信用減值損失 20 貸：壞賬準備 20