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Q

老師，如果2024年匯算清繳2023年度企業(yè)所得稅，補繳的企業(yè)所得稅部分怎么做分錄？

2024-01-09 11:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2024-01-09 11:29

借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅? ? 借：利潤分配-未分配利潤? 貸：以前年度損益調(diào)整 借所得稅費用 貸銀行存款

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快賬用戶3724 追問 2024-01-09 11:31

直接借未分配利潤貸所得稅可以嗎？不過損益調(diào)整科目

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齊紅老師 解答 2024-01-09 11:32

你直接這么做的話也倒是沒問題的

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快賬用戶3724 追問 2024-01-09 11:33

那如果是稅局要求補交往年的企業(yè)所得稅呢？分錄一樣嗎

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齊紅老師 解答 2024-01-09 11:34

對，沒錯，也是這么做賬的

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快賬用戶3724 追問 2024-01-09 11:38

我見有的視頻說小企業(yè)會計準則的直接計入當期損益，會計準則的需要損益調(diào)整這個科目過度下？只這樣嗎？老師

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齊紅老師 解答 2024-01-09 11:39

《小企業(yè)會計準則》也是不計入了當期的

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快賬用戶3724 追問 2024-01-09 11:41

那也就是平時繳納的企業(yè)所得稅，借所得稅費用，貸應(yīng)交稅費所得稅。當匯算清繳時需要繳納所得稅時候就計入未分配利潤，是這個情況吧？

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齊紅老師 解答 2024-01-09 11:42

對，沒錯的，就是你說的這樣的

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快賬用戶3724 追問 2024-01-09 11:44

那這個未分配利潤在借方，是未分配利潤增加嗎？

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齊紅老師 解答 2024-01-09 11:44

未分配利潤借方余額表示累積未彌補的虧損

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借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅? ? 借：利潤分配-未分配利潤? 貸：以前年度損益調(diào)整 借所得稅費用 貸銀行存款
2024-01-09
同學(xué)，你好 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款
2023-07-30
同學(xué)您好，小企業(yè)會計準則是沒有以前年度損益調(diào)整這個科目的，所以直補計提時會計分錄是: 借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅 貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 (2)支付時會計分錄: 借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
2024-06-04
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
2025-05-26
你好 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費， 借應(yīng)交稅費 貸銀行存款 借利潤分配貸以前年度損益調(diào)整。
2022-06-21
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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