（1）職工福利費稅前扣除限額=360×14%=50.4（萬元），實際發(fā)生62萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-50.4=11.6（萬元）。（2）工會經(jīng)費稅前扣除限額=360×2%=7.2（萬元），實際撥繳5萬元，不需要做納稅調(diào)整。（3）職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=360×8%=28.8（萬元），則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費25萬元可以在稅前據(jù)實扣除。同時，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費3萬元也可以在本年度稅前扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬元。（4）該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800+11.6-3=808.6（萬元）其中3萬為什么要調(diào)減

某企業(yè)為國家重點扶持高新企業(yè)2019年營業(yè)收入3000萬，利潤總額800萬(1)銷售費用中含廣告費520萬元;2)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用100萬元;6分，第二題20分，第三題(3)營業(yè)外支出中含公益性捐贈支出120萬元;(4)投資收益中含國債利息收入5萬元，符合條件(--年以上)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益45萬元:(5)準(zhǔn)予扣除的成本費用中包括全年的工資費用800萬元，實際發(fā)生職工福利費支出120萬，職工教育經(jīng)費90萬元，工會經(jīng)費25萬元。要求:(1)計算廣告費納稅調(diào)整額(2)計算業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額(3)計算研發(fā)費用納稅調(diào)整額(4)計算公益性捐贈支出納稅調(diào)整額(5)計算國債利息納稅調(diào)整額(6)計算權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整額(7)計算職工福利費支出納稅調(diào)整額(8)計算職工教育經(jīng)費納稅調(diào)整額(9)計算工會經(jīng)費納稅調(diào)整額\●o60)計算應(yīng)納稅所得稅應(yīng)納稅額

計算： （1）該企業(yè)2019年度會計利潤總額是（ ）萬元。 （2）廣告費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。 （4）公益性捐贈支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元 （5）工會經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，職工福利費扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（ ）萬元。 （6）應(yīng)調(diào)增所得額共計（ ）萬元。 （7）該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 （8）該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

要求根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）該企業(yè)2020年度會計利潤總額是（ ）萬元。 （2）廣告費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。 （4）公益性捐贈支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （5）工會經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，職工福利費扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（ ）萬元。 （6）該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 （7）該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收入10000萬元,總成本為8000萬元，會計利潤為2000萬元,如下 (1)在管理費用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費200 (2) 在銷售費用中,發(fā)生廣告費500萬 (3)營業(yè)外支出中,列支通過慈善 備注 總會向四川災(zāi)區(qū)的捐款60萬元,支 備注 付給客戶經(jīng)濟合同違約金18萬元。 (4)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額800萬元，并實際列支職工福利費130萬元，工會經(jīng)費16萬元，職工教育經(jīng)費支出22萬元。 求:(1)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (2)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (3)計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所 得額。 （4）計算職工福利費，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）計算公司2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額