甲公司主要從事小型電于消費品的生產(chǎn)和銷售,產(chǎn)品的銷售以甲公司倉庫為交貨地點。甲公司日帝交易采用自動化信息系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))和手工控制相結(jié)合的方式。B注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2008年度財務(wù)報表。B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下(1)由于2007年銷售業(yè)績未達(dá)到董事會制定的目標(biāo),甲公司于2008年2月更換了公司負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理.(2)甲公司主要競爭對手于2008年末紛紛推出降價促銷活動。為了鞏固市場份額,甲公司于2009年元旦開始全面下調(diào)了主要產(chǎn)品的建議零售價,不同規(guī)格的主要產(chǎn)品降價幅度從5%到20%不等.(3)甲公司于2008年7月完工投入使用的一個倉庫被有關(guān)部門認(rèn)定為違章建筑,被要求在2009年6月底前拆除。(4)2008年年初,甲公司啟用新財務(wù)信息系統(tǒng),并計劃同時使用原系統(tǒng)6個月。由于同時運行兩個系統(tǒng)對甲公司相關(guān)部門人員的工作量影響很大,2個月后,甲公司決定提前停用原系統(tǒng)。任務(wù)要求：針對上述資料,請逐項指出資料所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在,請簡要說明理由,并分別說明該風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是定層次。

1、保持客戶關(guān)系及具體審計業(yè)務(wù)和評價職業(yè)道德的工作貫穿審計業(yè)務(wù)的全過程。為了確保注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力，且不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿等情況，這兩項工作應(yīng)與其他審計工作一并進(jìn)行。2、在了解甲公司及其環(huán)境過程中，注意到20X8年度甲公司對主要業(yè)務(wù)的處理依賴復(fù)雜的自動化信息系統(tǒng)，因此計算機信息系統(tǒng)的可靠性及有效性對經(jīng)營、管理、決策以及編制可靠的財務(wù)報告具有重大影響。對此，注冊會計師張芳在具體審計計劃中作出利用信息風(fēng)險管理專家工作的安排。3、注冊會計師對計劃的重要性水平作出修正，并通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍降低重大錯報風(fēng)險。要求:請逐一考慮上述每種情況，指出注冊會計師的觀點或做法是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，請簡要說明理由。（麻煩老師幫忙解答一下這三個問題，謝謝。）

今明會計師事務(wù)所的注冊會計師2022年1月4日進(jìn)駐XYZ公司，對其2021年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。審計組對XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了了解和測試，并在審計工作底稿中記錄了有關(guān)情況，摘錄如下:財務(wù)專用章由專人保管，分管財務(wù)的總經(jīng)理個人印章由其授權(quán)辦公室主任梁某保管:對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策:現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究批準(zhǔn)后，方可坐支現(xiàn)金:銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員李某負(fù)責(zé)定期編制。XYZ公司財務(wù)部的人員要進(jìn)行重新分工，在與審計組交換意見時，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財務(wù)部門有3位員工要進(jìn)行重新分工，以承擔(dān)以下8項工作，分工結(jié)果要符合內(nèi)部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬。3,記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項通知書。7.調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對賬單。8,保管并送存現(xiàn)金收入。1.根據(jù)你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊會計師的角度，指出對XYZ公司財務(wù)人員分工的建議簡述理由

一、單項選擇題 1.下列會計電算化信息子系統(tǒng)中，（ ）子系統(tǒng)既向其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，又接受其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。 A. 賬務(wù)處理子系統(tǒng) B. 報表子系統(tǒng) C. 固定資產(chǎn)子系統(tǒng) D. 存貨子系統(tǒng) 2. 以下哪個不是軟件評價的標(biāo)準(zhǔn)（ ） A. 軟件的功能 B. 軟件的開發(fā)工具 C. 軟件的價格問題 D. 軟件的大眾化 3. SaaS的中文含義是（ ）。 A. 基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù) B. 平臺即服務(wù) C. 軟件即服務(wù) D. 云服務(wù) 4. 在賬戶體系中，不能直接修改和刪除的是（ ）。 A. 科目 B. 專欄 C. 明細(xì)科目 D. 已有發(fā)生額或余額的科目 5. 企業(yè)的信息需求是多樣性的，但不同的信息需求者總有其所需要的典型信息，其中企業(yè)的長期計劃的典型信息需求者是（ ）。? A. 內(nèi)部作業(yè)人員和基層管理者 B. 高層管理者 ?C. 客戶和供應(yīng)商? D. 中層管理者

單選題 31. 企業(yè)的信息需求是多樣性的，但不同的信息需求者總有其所需要的典型信息，其中企業(yè)的中長期計劃的典型信息需求者是下面的（ ）。 A.內(nèi)部作業(yè)人員和基層管理者 B.高層管理者 C.客戶和供應(yīng)商 D.中層管理者 32. 下列關(guān)于會計數(shù)據(jù)的表述，正確的是（ ）。 A.會計數(shù)據(jù)等同于會計信息 B.會計數(shù)據(jù)和會計信息可以相互轉(zhuǎn)換 C.會計數(shù)據(jù)具有來源狹窄的特點 D.先有會計信息后有會計數(shù)據(jù) 33. 在用友U8中，若是要創(chuàng)建新一年度的年度賬，可由（ ）注冊登錄（ ）來進(jìn)行。 A. 系統(tǒng)管理員，總賬模塊 B. 系統(tǒng)管理員，系統(tǒng)管理模塊 C. 賬套主管，總賬模塊 D. 賬套主管，系統(tǒng)管理模塊 34. 以下哪一個是主要提供財務(wù)會計職能的子系統(tǒng)( )？ A. 客戶關(guān)系管理系統(tǒng) B. 人力資源系統(tǒng) C. 總賬系統(tǒng) D. 辦公自動化系統(tǒng)