甲公司為工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。2021年12月發(fā)生如下：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）將外購(gòu)的一批原材料對(duì)外銷售，取得銷售價(jià)款35萬(wàn)元，增值稅稅額為4.55萬(wàn)元，該批原材料的成本為22萬(wàn)元。以上款項(xiàng)已存入銀行。（2）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程，該批產(chǎn)品成本為160萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元。（3）將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2022年度短期租賃協(xié)議，根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬(wàn)元（含稅，稅率為13%），當(dāng)日已收取下年度租金。（4）銷售一批產(chǎn)品給丙公司，該批產(chǎn)品標(biāo)價(jià)200萬(wàn)元，成本為120萬(wàn)元，由于已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)，甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時(shí)，在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/20（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），甲公司基于對(duì)丙公司的了解，預(yù)計(jì)丙公司10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%，甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有杈獲取的對(duì)價(jià)金額。5天后收到丙公司的貨款，存入銀行。(5）將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為10萬(wàn)元（不含稅，稅率6%），當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為

6.甲公司為增值稅一般納稅人的小企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。商品內(nèi)售價(jià)格不含增值稅:確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。20X6年12月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)12月2日，向乙公司銷售商品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為45萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。(2)12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該批產(chǎn)品系當(dāng)年8月售出并已確認(rèn)銷售收入，銷售價(jià)格為200萬(wàn)元，實(shí)際成本為100萬(wàn)元。(3)12月10日，與丁公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同不含稅總價(jià)款為500萬(wàn)元，待完工時(shí)一-次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元(均為職工薪酬)，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。該勞務(wù)適用的增值稅稅率為17%。(4)12月12日，向乙公司銷售商品批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為800萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為400萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具

某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售給乙公司一批貨物，取得不含稅價(jià)款為100萬(wàn)元，另收取了包裝材料及安裝服務(wù)費(fèi)5.65萬(wàn)元。(2)銷售一批庫(kù)存原材料，取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元;(3)將自制的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批自制產(chǎn)品的生產(chǎn)成本合計(jì)為10萬(wàn)元，無(wú)同類服裝的售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%;(4)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手申購(gòu)進(jìn)一批免稅的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元(不含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票;(5)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)已知:有關(guān)涉稅憑證合法且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。增值稅基本稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，運(yùn)費(fèi)稅率為9%要求:根據(jù)資料計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位:萬(wàn)元)。(1)計(jì)算2021年11月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算2021年11月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，(3)計(jì)算2021年11月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額

資料:長(zhǎng)江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫(kù)存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)銷。講公司本年年初未分配利潤(rùn)為-670萬(wàn)元，1-11月“本年利潤(rùn)”累計(jì)貸方余額380萬(wàn)元，本年度2月份發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(共14小題)(1)向A公司銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)測(cè)上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元，請(qǐng)售成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，取得一強(qiáng)A公瘤交付的商業(yè)匯票。(2)上月發(fā)生存貨盤虧6萬(wàn)元，本月經(jīng)查確定基管理不善所致。(3)結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)清理凈支出0.8萬(wàn)元(4)償還前欠貨款賬面價(jià)值2萬(wàn)元，對(duì)方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款保(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告商5(6)銷售包裝物一批，該能包裝穩(wěn)成本為元。元，不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元，開(kāi)分才經(jīng)收專年發(fā)票，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入國(guó)行，(7)計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)負(fù)服務(wù)增源額((8)計(jì)提本月銷修應(yīng)負(fù)擔(dān)的成市城戶法く

中小企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(二)期試44:5532133資料:長(zhǎng)江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫(kù)存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)銷。講公司本年年初未分配利潤(rùn)為-670萬(wàn)元，1-11月“本年利潤(rùn)”累計(jì)貸方余額380萬(wàn)元，本年度2月份發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(共14小題)(1)向A公司銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)測(cè)上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元，請(qǐng)售成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，取得一強(qiáng)A公瘤交付的商業(yè)匯票。(2)上月發(fā)生存貨盤虧6萬(wàn)元，本月經(jīng)查確定基管理不善所致。(3)結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)清理凈支出0.8萬(wàn)元(4)償還前欠貨款賬面價(jià)值2萬(wàn)元，對(duì)方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款償還(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告費(fèi)7萬(wàn)元(6)銷售包裝物一批，該批包裝穩(wěn)成本為7萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行(7)計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)增值稅0.3萬(wàn)元