Q
甲公司為工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。2021年12月發(fā)生如下：經(jīng)濟業(yè)務（1）將外購的一批原材料對外銷售，取得銷售價款35萬元，增值稅稅額為4.55萬元，該批原材料的成本為22萬元。以上款項已存入銀行。（2）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于建設某生產(chǎn)線工程，該批產(chǎn)品成本為160萬元，市場售價為200萬元。（3）將閑置設備與乙公司簽訂2022年度短期租賃協(xié)議，根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬元（含稅，稅率為13%），當日已收取下年度租金。（4）銷售一批產(chǎn)品給丙公司，該批產(chǎn)品標價200萬元，成本為120萬元，由于已經(jīng)陳舊過時，甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時，在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/20（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），甲公司基于對丙公司的了解，預計丙公司10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%，甲公司認為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預測其有杈獲取的對價金額。5天后收到丙公司的貨款，存入銀行。(5）將自行研發(fā)的一項專利權出租給丁公司使用，月租金為10萬元（不含稅，稅率6%），當日已收到本月租金。已知該專利權年攤銷額為
2022-04-08 12:34
2022-04-08 13:40
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已知該專利權年攤銷額為12萬元。根據(jù)以上內(nèi)容編制會計分錄（以萬元為單位）。
1借銀行存款39.55 貸其他業(yè)務35 應交稅費應交增值稅銷項稅4.55
借其他業(yè)務成本22 貸原材料22
2借在建工程160 貸庫存商品160
3借銀行存款500 貸預收賬款500
4借應收賬款158.2 貸主營業(yè)務收入140 應交稅費應交增值稅銷項稅18.2
借主營業(yè)務成本120 貸庫存商品120
借銀行存款146.2 財務費用14 貸應收賬款158.2
5借銀行存款10.6 貸其他業(yè)務收入10 應交稅費應交增值稅銷項稅0.6
借其他業(yè)務成本1 貸累計攤銷1
第四題的銷售收入不應該再乘以（1-2%）么
那是現(xiàn)金折扣不影響應收賬款
可是它有預計…概率90%這時不應該扣除么
這里用不到這個數(shù)字，10%用到了