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6.甲公司為增值稅一般納稅人的小企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。商品內(nèi)售價格不含增值稅:確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。20X6年12月,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)12月2日,向乙公司銷售商品一批,銷售價格為100萬元,實際成本為45萬元。產(chǎn)品已發(fā)出,款項存入銀行。(2)12月8日,收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗收入庫,當日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該批產(chǎn)品系當年8月售出并已確認銷售收入,銷售價格為200萬元,實際成本為100萬元。(3)12月10日,與丁公司簽訂為期3個月的勞務(wù)合同,合同不含稅總價款為500萬元,待完工時一-次性收取。至12月31日,實際發(fā)生勞務(wù)成本100萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。該勞務(wù)適用的增值稅稅率為17%。(4)12月12日,向乙公司銷售商品批,按商品標價計算的金額為800萬元。該批商品實際成本為400萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具

2022-10-26 21:38
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2022-10-26 21:43

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