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演示賬套

以前年度多記得其他業(yè)務(wù)收入，今年才發(fā)現(xiàn)要怎么賬務(wù)調(diào)整

2023-12-30 10:27

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-12-30 10:29

借：以前年度損益調(diào)整- X 其他收入，貸：其他應(yīng)收款，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅借：未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整-XX其他收入

快賬用戶2145 追問 2023-12-30 10:37

老師我沒提到其他應(yīng)收款啊，其次以前年度損益借方和貸方分別表示什么意思啊

齊紅老師解答 2023-12-30 10:42

那以前都記其他業(yè)務(wù)收入，有收回的錢或者是應(yīng)該收回的科目也可以

快賬用戶2145 追問 2023-12-30 18:50

以前年度損益借方和貸方分別表示什么意思啊

齊紅老師解答 2023-12-30 18:53

“以前年度損益調(diào)整”科目的借方和貸方分別表示以下含義：借方：代表減少之前幾年中借方的利潤或者是增加借方在之前幾年的虧損，通常是由于公司之前幾年由于損益產(chǎn)生的稅款需要調(diào)整。貸方：代表增加以前年度虧損或是調(diào)整減少以前年度利潤，這通常是由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用。在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)需要將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶，并按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)調(diào)整后的結(jié)果，應(yīng)調(diào)增利潤時(shí)記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤時(shí)記借方。在調(diào)整過程中，還需要進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整，并相應(yīng)地記入“應(yīng)繳稅-應(yīng)繳所得稅-應(yīng)繳所得稅”賬戶。最后，將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額轉(zhuǎn)到“利潤分配--未分配利潤”賬戶，并調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù)。