無(wú)錫華西高新技術(shù)有限公司以下簡(jiǎn)稱華西高新是一家高新技術(shù)企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率15%。增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅7%。教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。下設(shè)一全資子公司東華有限公司以下簡(jiǎn)稱東華公司。東華有限公司實(shí)收資本為1000萬(wàn)元，適用所得稅25%。兩家公司均屬于上升期，經(jīng)營(yíng)狀況良好，預(yù)計(jì)華西高新每年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1000萬(wàn)元，東華公司每年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬(wàn)元?，F(xiàn)華西高新預(yù)投資一新的技術(shù)公司，日記新公司成立后各年的盈利狀況為第一年虧損300萬(wàn)元，第二年虧損220萬(wàn)元，第三年虧損80萬(wàn)元第四年盈利50萬(wàn)元，第五年盈利200萬(wàn)元。請(qǐng)從所得稅角度判斷新社投資公司的創(chuàng)立形式。華西高新計(jì)劃召開(kāi)重要戶座談會(huì)。購(gòu)買(mǎi)了一批價(jià)值五十萬(wàn)元含稅的禮品準(zhǔn)備贈(zèng)送給客戶財(cái)務(wù)部門(mén)建議將該批禮品貼上本公司LOGO和宣傳圖片，作為銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查的禮物。分發(fā)給參與活動(dòng)的客戶假設(shè)不考慮其他條件是分析兩種處理方式。對(duì)企業(yè)所得稅的納稅影響額方案一，方案二，方案三三種情況下，整個(gè)公司第一~5年合計(jì)應(yīng)納稅額怎么算方案一，座談會(huì)期間贈(zèng)送客戶。方案一，在計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)作為什么費(fèi)，睡前允許扣除多少萬(wàn)元納稅？調(diào)整金額多少萬(wàn)

2022年年初甲股份有限公司股東權(quán)益共計(jì)6600萬(wàn)元，其中，股本1000萬(wàn)元，資本公積2000萬(wàn)元，盈余公積2000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)1600萬(wàn)元，2022年度甲公司發(fā)生有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)如下：（1）1月8日，經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)普通股股票500萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為8元，按照發(fā)行收入的2%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入該公司開(kāi)戶銀行。（2）11月13日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，該公司以每股10元價(jià)格回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股（每股面值1元），并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注銷(xiāo)回購(gòu)的股票。（3）全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2020萬(wàn)元，其中，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元。除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整和遞延所得稅事項(xiàng)，該公司適用的所得稅稅率為25%。（4）年末，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積；并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。（1）下列各項(xiàng)中，甲公司購(gòu)入M材料應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目及其金額正確的是根據(jù)2下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)銷(xiāo)售原材料會(huì)計(jì)處理表述正確的是根據(jù)3，下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)發(fā)放福利會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。根據(jù)資料（1）至（4），甲企業(yè)12月應(yīng)交納增值

老師你好，我們公司去年12月份又預(yù)提一項(xiàng)費(fèi)用比如說(shuō)10萬(wàn)元整，該費(fèi)用的發(fā)票是在23年2月份開(kāi)來(lái)的，但是當(dāng)時(shí)預(yù)提的時(shí)候，因?yàn)榘l(fā)票沒(méi)開(kāi)具，而且當(dāng)初它家每次都開(kāi)的普通發(fā)票，所以我按含稅價(jià)預(yù)提的費(fèi)用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對(duì)方開(kāi)的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個(gè)0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬(wàn)元+0.1萬(wàn)元的增值稅，我在沖該筆預(yù)提費(fèi)用時(shí)，只能用不含稅金額9.9萬(wàn)元去沖當(dāng)初預(yù)提的，剩下的0.1萬(wàn)元無(wú)法沖減費(fèi)用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時(shí)，把0.1萬(wàn)元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報(bào)的問(wèn)題解決了，但是在賬務(wù)上，我要怎么處理這個(gè)0.1萬(wàn)元多出來(lái)的應(yīng)付款呀，因?yàn)樵?3年做沖預(yù)提費(fèi)用時(shí)，0.1萬(wàn)元這個(gè)部分是做的借進(jìn)項(xiàng)稅金，貸其他應(yīng)付款，感覺(jué)這樣重復(fù)做了，有什么辦法不重復(fù)也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

1．某公司2022年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(4)16日，向大江公司采購(gòu)材料一批。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該公司取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)款20000元、增值稅稅額2600元。該公司以銀行匯票支付。(5)17日，對(duì)商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1200元。(6)20日，以現(xiàn)金發(fā)放工資50000元。(7)22日，銷(xiāo)售人員李翔持發(fā)票賬單報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1100元，交回余款400元。(8)24日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，收到現(xiàn)金1300元和轉(zhuǎn)賬支票10000元。該公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格10000元、增值稅稅額1300元。。(9)25日，以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，支付買(mǎi)價(jià)和有關(guān)費(fèi)用共計(jì)18000元。(10)31日，計(jì)提生產(chǎn)車(chē)間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)20000元。(11)31日，出納員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存金額短缺360元，出納人員及時(shí)做了調(diào)整處理，并將情況上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。(12)31日，經(jīng)查實(shí)短缺的庫(kù)存現(xiàn)金屬于出納疏忽所致，由其個(gè)人進(jìn)行賠償。(13)31日，本期應(yīng)該提取的壞賬準(zhǔn)備金額為2800元。要求：編制某公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

請(qǐng)聽(tīng)題(金額簡(jiǎn)化）：22年賬上盈利1000元。22年報(bào)沒(méi)調(diào)增減。23年賬上虧損1500元，23年年報(bào)調(diào)增2500元交了企業(yè)所得稅。問(wèn)24年1月注銷(xiāo)，現(xiàn)在這種情況，分紅稅交多少？