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演示賬套

老師，2022年使用權(quán)資產(chǎn)沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，我確認(rèn)2022年的遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，是要把以前年度新舊準(zhǔn)則下的差額和2022年度的差額相加再乘以25%還是只用2022年的整體的差額乘以25%？

2023-12-26 17:28

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-12-26 17:31

您好，以前年度新舊準(zhǔn)則的差額指的是？是以前運(yùn)用新租賃準(zhǔn)則沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅么？

快賬用戶5723 追問(wèn) 2023-12-26 17:32

是的，以前年度沒(méi)有用新準(zhǔn)則，比如2021年

齊紅老師解答 2023-12-26 17:38

那您需要考慮一下幾點(diǎn)，1.2021年未適用新租賃準(zhǔn)則是否構(gòu)成前期差錯(cuò)，因?yàn)楦鶕?jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求2021年1月1日全面實(shí)施新租賃準(zhǔn)則

快賬用戶5723 追問(wèn) 2023-12-26 17:40

答非所問(wèn)了，我問(wèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的問(wèn)題

齊紅老師解答 2023-12-26 17:41

2，如果以前年度沒(méi)有適用新準(zhǔn)則，也就在以前年度沒(méi)有會(huì)稅差異

快賬用戶5723 追問(wèn) 2023-12-26 17:43

因?yàn)樾伦赓U準(zhǔn)則今年一月起得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，那2022年確認(rèn)所得稅資產(chǎn)的時(shí)候是否把2021年的差異也加進(jìn)來(lái)？

齊紅老師解答 2023-12-26 17:44

除非您調(diào)整期初的數(shù)據(jù)，才需要考慮會(huì)稅差異

快賬用戶5723 追問(wèn) 2023-12-26 17:46

要調(diào)整，那是怎么確認(rèn)呢

齊紅老師解答 2023-12-26 18:05

如果是16好準(zhǔn)則解釋關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的問(wèn)題，期初對(duì)遞延所得稅負(fù)債的金額為使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值乘以稅率。遞延所得稅資產(chǎn)為租賃負(fù)債賬面價(jià)值乘以稅率

快賬用戶5723 追問(wèn) 2023-12-26 18:30

不對(duì)，越解釋越亂

齊紅老師解答 2023-12-26 18:38

您想想遞延所得稅的定義，比如租賃負(fù)債。會(huì)計(jì)上確認(rèn)負(fù)債100元（租賃負(fù)債）稅法是0 形成可抵扣暫時(shí)差異100 這部分確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

齊紅老師解答 2023-12-26 18:39

同理使用權(quán)資產(chǎn)也是這樣的

齊紅老師解答 2023-12-26 18:43

由于16號(hào)解釋的頒布，關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免。因此對(duì)于新租賃準(zhǔn)則確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn) 應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。租賃負(fù)債應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

齊紅老師解答 2023-12-26 18:51

希望以上能幫到您

您好，以前年度新舊準(zhǔn)則的差額指的是？是以前運(yùn)用新租賃準(zhǔn)則沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅么？

2023-12-26

你好，同學(xué) 是只用2022年的整體的差額乘以25%

2023-12-26

使用權(quán)資產(chǎn)，在財(cái)務(wù)報(bào)告中，代表的是企業(yè)因租賃而持有的資產(chǎn)。租賃分為兩種：經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃，承租方在租賃期內(nèi)對(duì)資產(chǎn)只有使用權(quán)，沒(méi)有所有權(quán)。遞延所得稅資產(chǎn)，則是企業(yè)未來(lái)可以抵扣的稅額。這是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法之間的差異所導(dǎo)致的。現(xiàn)在，關(guān)于您提到的2022年未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而在2023年確認(rèn)的情況，我們需要考慮新準(zhǔn)則下的費(fèi)用與舊準(zhǔn)則下的費(fèi)用的差異。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》規(guī)定，如果使用權(quán)資產(chǎn)在2022年未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，但在2023年確認(rèn)，那么遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算：遞延所得稅資產(chǎn) = (新準(zhǔn)則下使用權(quán)資產(chǎn)的費(fèi)用 - 舊準(zhǔn)則下使用權(quán)資產(chǎn)的費(fèi)用) × 所得稅稅率所以，您提到的“用新準(zhǔn)則下的費(fèi)用總額和舊準(zhǔn)則下的費(fèi)用總額的差額乘以25%來(lái)確認(rèn)”是正確的

2023-12-26

確認(rèn)2022年的遞延資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，需要使用2022年一整年的數(shù)據(jù)，而不是將2021年的金額加過(guò)來(lái)。因?yàn)槭褂脵?quán)資產(chǎn)的租賃合同是每年進(jìn)行結(jié)算的，所以每個(gè)年度的遞延資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)該單獨(dú)計(jì)算。在計(jì)算時(shí)，需要根據(jù)合同條款和稅法規(guī)定，確定每個(gè)年度應(yīng)繳納的稅款金額，然后根據(jù)已支付的稅款和應(yīng)繳納稅款之間的差額，確認(rèn)遞延資產(chǎn)或遞延負(fù)債的金額。

2023-12-27

首先，根據(jù)新的租賃準(zhǔn)則，如果去年（2021年）沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而今年（2022年）確認(rèn)了，這可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響。具體的調(diào)整方式取決于公司的具體情況和適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。其次，關(guān)于是否調(diào)整2021年的期末留存收益和2022年期初的留存收益，這需要根據(jù)具體情況來(lái)判斷。如果公司在2021年已經(jīng)按照當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確處理了租賃交易，并且沒(méi)有違反任何稅法規(guī)定，那么可能不需要進(jìn)行調(diào)整。但是，如果公司在2021年的處理中存在錯(cuò)誤或遺漏，那么可能需要進(jìn)行調(diào)整。

2023-12-25

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