為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A(yù)計負(fù)債，在次年的事后事項調(diào)整中，假如原先預(yù)計賠700萬，現(xiàn)在判決賠800萬，然后調(diào)整的時候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應(yīng)交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準(zhǔn)備的問題，原計提10萬壞賬準(zhǔn)備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬的應(yīng)收賬款無法收回，應(yīng)補(bǔ)提70萬的壞賬準(zhǔn)備，那么一開始計提10萬的壞賬準(zhǔn)備是屬于減值，是否需要計算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個問題，在補(bǔ)提了 70萬壞賬準(zhǔn)備時，整體計提了80萬的壞賬準(zhǔn)備，對應(yīng)交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應(yīng)該做一個對應(yīng)交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

老師，你好，截圖里紅色的地方可以寫成，借：以前年度損益調(diào)整 37.5 貸：應(yīng)交稅費 37.5。答案里為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債我沒有看懂，因為上一年確認(rèn)了收入和成本當(dāng)時是繳納所得稅的，那么做所得稅匯算清繳時不是應(yīng)該減少應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅嗎

老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費這個為什么是360*0.25？ 去年確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，借的營業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交60*0.25？

老師，圖一和圖三兩個框框沒有懂。圖一，先確認(rèn)預(yù)計負(fù)債和遞延資產(chǎn)，在實際支付時，所得稅是調(diào)整的轉(zhuǎn)回的遞延資產(chǎn)和多支付100萬抵扣的所得稅。圖三那題我也是同樣的邏輯做的，借：以前年度損益調(diào)整，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。借應(yīng)交稅費（90-80）*25%，貸以前年度調(diào)整所得稅 （90-80）*25%。但是為答案是直接90*25%呢

甲公司2021年全年利潤總額（即稅 前會計利潤）為1000萬元，其中包括本年實現(xiàn)的 國債利息收入為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定本企業(yè)本年度無其他納稅調(diào)整項目。 “遞延所得稅負(fù)債”的年初數(shù)是10萬元，年末數(shù)是 20萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末 數(shù)為20萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分 析回答下列問題（答案中金額單位用萬元表 示）。 ①2019年12月31日，甲公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅分別為多少？ ②下列關(guān)于甲公司確認(rèn)所得稅費用的賬務(wù)處理正確的有（ ）。 A 貸記“遞延所得稅負(fù)債”，金額為10 B 借記“所得稅費用”，金額為230 C 貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”，金額為 255 D 借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，金額為35