老師，這個第四題，解答思路不明白，按新會計準則，應(yīng)該是會計政策變更，要追溯調(diào)整，為啥答案不追溯，只是確認前面三年的遞延所得稅資產(chǎn)引起的留存收益變化？

請問老師，新租賃準則下，2021年11月開始租的，2021年11月 12月 2022年1月為免租期，但是新租賃準則從租賃開始日2021萬就計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊和財務(wù)費用，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳中這部分需要調(diào)增的，但是2021年11 12是免租期，并沒有發(fā)生實際付款金額，也就是說沒有調(diào)減項，只有調(diào)增項嗎？

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項其他債權(quán)投資，取得成本為5 000萬元，2021年12月31日， 該項其他債權(quán)投資的公允價值為4 800萬元。2022年12月31日，該項其他債權(quán)投資的公允價值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會計表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 B.2021年12月31日A公司確認遞延所得稅負債會減少所得稅費用50萬元 C.2022年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 D.2022年12月31日A公司應(yīng)確認遞延所得稅負債50萬元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會計分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會計分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負債 50 遞延所得稅資產(chǎn) 50 我想問一下老師2022年底不做轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負債100也對嗎？

【例題1】2021年 6 月 1 日，A 公司購入 B 公司的股票，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，初始投資成本為 30 萬元。2021年年末該股票公允價值為 40 萬元，資產(chǎn)賬面價值 40 萬元大于計稅基礎(chǔ) 30 萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異 10 萬元。2022年年末該股票公允價值為 27 萬元，資產(chǎn)賬面價值 27 萬元小于計稅基礎(chǔ) 30 萬元，應(yīng)先轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異 10 萬元，再新增可抵扣暫時性差異 3 萬元。【解析】2021年年末分錄：借：所得稅費用 2.5（10×25%）貸：遞延所得稅負債 2.5 2022年年末分錄：借：遞延所得稅負債 2.5（10×25%）貸：所得稅費用 2.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.75（3×25%）貸：所得稅費用 0.75 我想問一下2022年為什么要把2021年確認的遞延所得稅負債2.5轉(zhuǎn)回呀？

公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產(chǎn)期初余額共有5萬。遞延所得稅負債期初無余額。2022年發(fā)生的交易和事項中，會計與稅法的處理差異如下;公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產(chǎn)期初余額共有5萬。遞延所得稅負債期初無余額。2022年發(fā)生的交易和事項中，會計與稅法的處理差異如下;(1)向集團內(nèi)母公司支付管理費80萬元。(2)當年1月開始攤銷的無形資產(chǎn)，原值1000萬元，預(yù)計凈殘值為0:會計按5年進行攤銷:稅法規(guī)定按10年攤銷。(3)應(yīng)收賬款期末賬面價值2500萬元，當期計提壞賬準備500萬。物品存放處(4)因存在安全生產(chǎn)問題，被工商行政管理部門處以70萬罰款。要求:1)計算B公司2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅2)計算B公司2022年確認的遞延所得稅費用。3)寫出確認所得稅費用的會計分錄。(以萬元為單位)