老師好！我問題是這400可補(bǔ)虧損，不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負(fù)遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補(bǔ)虧損400萬元可在稅法允許可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補(bǔ)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，對應(yīng)所得稅費(fèi)用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當(dāng)期發(fā)生62.5－當(dāng)期轉(zhuǎn)回100）=62.5（萬元）。

老師，圖一和圖三兩個(gè)框框沒有懂。圖一，先確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延資產(chǎn)，在實(shí)際支付時(shí)，所得稅是調(diào)整的轉(zhuǎn)回的遞延資產(chǎn)和多支付100萬抵扣的所得稅。圖三那題我也是同樣的邏輯做的，借：以前年度損益調(diào)整，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。借應(yīng)交稅費(fèi)（90-80）*25%，貸以前年度調(diào)整所得稅 （90-80）*25%。但是為答案是直接90*25%呢

公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產(chǎn)期初余額共有5萬。遞延所得稅負(fù)債期初無余額。2022年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法的處理差異如下;公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產(chǎn)期初余額共有5萬。遞延所得稅負(fù)債期初無余額。2022年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法的處理差異如下;(1)向集團(tuán)內(nèi)母公司支付管理費(fèi)80萬元。(2)當(dāng)年1月開始攤銷的無形資產(chǎn)，原值1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0:會(huì)計(jì)按5年進(jìn)行攤銷:稅法規(guī)定按10年攤銷。(3)應(yīng)收賬款期末賬面價(jià)值2500萬元，當(dāng)期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500萬。物品存放處(4)因存在安全生產(chǎn)問題，被工商行政管理部門處以70萬罰款。要求:1)計(jì)算B公司2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅2)計(jì)算B公司2022年確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。3)寫出確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(以萬元為單位)

丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。要求(1)計(jì)算丁公司2022年度應(yīng)納稅所得額及所得稅費(fèi)用

老師，上年使用權(quán)資產(chǎn)沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，新租賃準(zhǔn)則從今年一月開始，這個(gè)銜接，2022年確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，要調(diào)整2021年的期末留存收益和2022年期初的留存收益嗎？