您好，對(duì)的，就是這樣先集體，然后在結(jié)轉(zhuǎn)就行

發(fā)生項(xiàng)目成本（人工 %2B 材料） 借：工程施工 - 合同成本 - 項(xiàng)目 A（人工費(fèi)） 100 萬(wàn) 工程施工 - 合同成本 - 項(xiàng)目 A（材料費(fèi)） 200 萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26 萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬 100 萬(wàn) 應(yīng)付賬款（材料款 %2B 進(jìn)項(xiàng)稅） 226 萬(wàn) 開(kāi)出發(fā)票（含稅 500 萬(wàn)，對(duì)應(yīng)不含稅收入 458.72 萬(wàn)） 借：應(yīng)收賬款 - 業(yè)主 - 項(xiàng)目 A 500 萬(wàn) 貸：工程結(jié)算 - 項(xiàng)目 A 458.72 萬(wàn)（500÷(1%2B9%)≈458.72） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 41.28 萬(wàn)（500-458.72） 假設(shè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入按 “含稅總合同額” 反算（若總合同含稅額為 X，對(duì)應(yīng)不含稅預(yù)計(jì)總收入 = X÷(1%2B9%)），結(jié)合你給出的 “進(jìn)度 60%、收入 550.46 萬(wàn)、成本 300 萬(wàn)”，可推導(dǎo)： 項(xiàng)目預(yù)計(jì)不含稅總收入=550.46 萬(wàn) ÷60%≈917.43 萬(wàn)（對(duì)應(yīng)含稅總合同額≈917.43×(1%2B9%)≈1000 萬(wàn)） 項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本=300 萬(wàn) ÷60%=500 萬(wàn)（與前期已發(fā)生成本 300 萬(wàn)（100 萬(wàn) %2B 200 萬(wàn)）匹配，剩余 200 萬(wàn)為后續(xù)待發(fā)生成本） 分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 項(xiàng)目 A 300 萬(wàn)（已發(fā)生成本，即進(jìn)度 60% 對(duì)應(yīng)的成本） 工程施工 - 合同毛利 - 項(xiàng)目 A 250.46 萬(wàn)（550.46-300） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 項(xiàng)目 A 550.46 萬(wàn)（預(yù)計(jì)不含稅總收入 917.43 萬(wàn) ×60%≈550.46） 發(fā)生剩余項(xiàng)目成本（預(yù)計(jì)總成本 500 萬(wàn) - 已發(fā)生 300 萬(wàn) = 200 萬(wàn)，假設(shè)均為材料，進(jìn)項(xiàng)稅 26 萬(wàn)） 借：工程施工 - 合同成本 - 項(xiàng)目 A（材料費(fèi)） 200 萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26 萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款 226 萬(wàn) 開(kāi)具剩余發(fā)票（含稅總合同額 1000 萬(wàn) - 已開(kāi)票 500 萬(wàn) = 500 萬(wàn)） 借：應(yīng)收賬款 - 業(yè)主 - 項(xiàng)目 A 500 萬(wàn) 貸：工程結(jié)算 - 項(xiàng)目 A 458.72 萬(wàn)（500÷(1%2B9%)≈458.72） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 41.28 萬(wàn) 確認(rèn)剩余 40% 進(jìn)度的收入成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 項(xiàng)目 A 200 萬(wàn)（剩余成本） 工程施工 - 合同毛利 - 項(xiàng)目 A 166.97 萬(wàn)（917.43×40% - 200≈366.97-200） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 項(xiàng)目 A 366.97 萬(wàn)（預(yù)計(jì)不含稅總收入 917.43 萬(wàn) ×40%） 項(xiàng)目完工后，“工程施工” 科目累計(jì)余額 = 累計(jì)合同成本 %2B 累計(jì)合同毛利，“工程結(jié)算” 科目累計(jì)余額 = 累計(jì)不含稅開(kāi)票金額，二者需全額對(duì)沖： 計(jì)算累計(jì)數(shù)據(jù) 累計(jì)工程施工 - 合同成本 = 300 萬(wàn)（前期）%2B200 萬(wàn)（后期）=500 萬(wàn) 累計(jì)工程施工 - 合同毛利 = 250.46 萬(wàn) %2B 166.97 萬(wàn) = 417.43 萬(wàn) 累計(jì)工程結(jié)算 = 458.72 萬(wàn)（前期開(kāi)票）%2B458.72 萬(wàn)（后期開(kāi)票）=917.44 萬(wàn)（與 “預(yù)計(jì)不含稅總收入 917.43 萬(wàn)” 一致，尾差為四舍五入導(dǎo)致） 完工結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：工程結(jié)算 - 項(xiàng)目 A 917.44 萬(wàn) 貸：工程施工 - 合同成本 - 項(xiàng)目 A 500 萬(wàn) 工程施工 - 合同毛利 - 項(xiàng)目 A 417.44 萬(wàn)（尾差調(diào)整后，與 “工程結(jié)算 - 合同成本” 差額一致）

你好 更正? 借? 借工程施工? A貸工程施工B?

同學(xué)你好 嗯 這樣做分錄可以的

對(duì)的是的，借工程結(jié)算 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費(fèi) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工。