您好，對的，就是這樣先集體，然后在結(jié)轉(zhuǎn)就行

發(fā)生項目成本（人工 %2B 材料） 借：工程施工 - 合同成本 - 項目 A（人工費） 100 萬 工程施工 - 合同成本 - 項目 A（材料費） 200 萬 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 26 萬 貸：應(yīng)付職工薪酬 100 萬 應(yīng)付賬款（材料款 %2B 進項稅） 226 萬 開出發(fā)票（含稅 500 萬，對應(yīng)不含稅收入 458.72 萬） 借：應(yīng)收賬款 - 業(yè)主 - 項目 A 500 萬 貸：工程結(jié)算 - 項目 A 458.72 萬（500÷(1%2B9%)≈458.72） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 41.28 萬（500-458.72） 假設(shè)項目預(yù)計總收入按 “含稅總合同額” 反算（若總合同含稅額為 X，對應(yīng)不含稅預(yù)計總收入 = X÷(1%2B9%)），結(jié)合你給出的 “進度 60%、收入 550.46 萬、成本 300 萬”，可推導(dǎo)： 項目預(yù)計不含稅總收入=550.46 萬 ÷60%≈917.43 萬（對應(yīng)含稅總合同額≈917.43×(1%2B9%)≈1000 萬） 項目預(yù)計總成本=300 萬 ÷60%=500 萬（與前期已發(fā)生成本 300 萬（100 萬 %2B 200 萬）匹配，剩余 200 萬為后續(xù)待發(fā)生成本） 分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 項目 A 300 萬（已發(fā)生成本，即進度 60% 對應(yīng)的成本） 工程施工 - 合同毛利 - 項目 A 250.46 萬（550.46-300） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 項目 A 550.46 萬（預(yù)計不含稅總收入 917.43 萬 ×60%≈550.46） 發(fā)生剩余項目成本（預(yù)計總成本 500 萬 - 已發(fā)生 300 萬 = 200 萬，假設(shè)均為材料，進項稅 26 萬） 借：工程施工 - 合同成本 - 項目 A（材料費） 200 萬 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 26 萬 貸：應(yīng)付賬款 226 萬 開具剩余發(fā)票（含稅總合同額 1000 萬 - 已開票 500 萬 = 500 萬） 借：應(yīng)收賬款 - 業(yè)主 - 項目 A 500 萬 貸：工程結(jié)算 - 項目 A 458.72 萬（500÷(1%2B9%)≈458.72） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 41.28 萬 確認剩余 40% 進度的收入成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 項目 A 200 萬（剩余成本） 工程施工 - 合同毛利 - 項目 A 166.97 萬（917.43×40% - 200≈366.97-200） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 項目 A 366.97 萬（預(yù)計不含稅總收入 917.43 萬 ×40%） 項目完工后，“工程施工” 科目累計余額 = 累計合同成本 %2B 累計合同毛利，“工程結(jié)算” 科目累計余額 = 累計不含稅開票金額，二者需全額對沖： 計算累計數(shù)據(jù) 累計工程施工 - 合同成本 = 300 萬（前期）%2B200 萬（后期）=500 萬 累計工程施工 - 合同毛利 = 250.46 萬 %2B 166.97 萬 = 417.43 萬 累計工程結(jié)算 = 458.72 萬（前期開票）%2B458.72 萬（后期開票）=917.44 萬（與 “預(yù)計不含稅總收入 917.43 萬” 一致，尾差為四舍五入導(dǎo)致） 完工結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：工程結(jié)算 - 項目 A 917.44 萬 貸：工程施工 - 合同成本 - 項目 A 500 萬 工程施工 - 合同毛利 - 項目 A 417.44 萬（尾差調(diào)整后，與 “工程結(jié)算 - 合同成本” 差額一致）

你好 更正? 借? 借工程施工? A貸工程施工B?

同學(xué)你好 嗯 這樣做分錄可以的

對的是的，借工程結(jié)算 貸主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費 借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工。