郭老師好，我們是小規(guī)模納稅人，購入的汽車開的普票價(jià)稅合計(jì)入成本，處置的時(shí)候如果有收入的話還要考慮增值稅嗎？分錄對(duì)否？ 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

對(duì)的，是的，需要考慮的，你這個(gè)增值稅是在第二里面算，它是按照處置價(jià)格。

借銀行存款， 貸固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) 第二個(gè)做這個(gè)

郭老師好，您的意思是：小規(guī)模納稅人在處置固定資產(chǎn)取得收入的同時(shí)，應(yīng)該按照1%繳納增值稅，下面的分錄對(duì)嗎？ 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入

是的，對(duì)的，是這么做的。

郭老師，醫(yī)院自制的藥品入庫后，老板自留了其中一部分作為樣品不對(duì)外出售了，這個(gè)應(yīng)該怎么處理呢？

做庫存商品里面一直待著就行。

郭老師，老板留下的樣品現(xiàn)在就是在庫存商品里面，您的意思是不用管它了，等到什么時(shí)候出庫的時(shí)候再做賬，是這個(gè)意思嗎？

你好對(duì)的 是這個(gè)意思的

郭老師，醫(yī)院在10年前購買的空調(diào)，發(fā)票戶頭是空白的，已經(jīng)入到了公司賬上，但是從來沒有計(jì)提過折舊，這種情況應(yīng)該如何處理？等到處置固定資產(chǎn)的時(shí)候會(huì)受影響嗎？

那你可以現(xiàn)在補(bǔ)上的。做以前年度損益調(diào)整或者是利潤分配。未分配利潤

郭老師，請(qǐng)幫忙看一下： 1.從現(xiàn)在開始重新按照3年計(jì)提折舊？ 2.把3年的折舊匯總在一起做一筆分錄計(jì)提一筆入賬？ 3.因空調(diào)發(fā)票戶頭是空白的不能入公司賬，現(xiàn)在做一筆固定資產(chǎn)沖銷？ 4.調(diào)賬后，匯繳需要做調(diào)整嗎？

第一個(gè)可以的，第二個(gè)可以，第三個(gè)這個(gè)當(dāng)時(shí)是你單位購買的嗎？如果是的話，你正常做賬就可以的，就是你的折舊不允許抵扣所得稅。

第四個(gè)你賬上做利潤分配，未分配利潤或者是以前年度損益調(diào)整，匯算清繳不影響。

郭老師，您的意思是： 因?yàn)榭照{(diào)確實(shí)是醫(yī)院購買的，所以可以如實(shí)入賬并照常計(jì)提折舊，但是又因?yàn)榘l(fā)票開具的不規(guī)范，戶頭是空白的，所以匯繳時(shí)折舊費(fèi)用不能扣除，需要做納稅調(diào)增，我的理解對(duì)嗎？

是的，對(duì)的，是這么做的，但是你做的是利潤分配，未分配利潤并沒有在所得稅里面抵扣了，所以這個(gè)不需要調(diào)整

郭老師，如果從現(xiàn)在開始重新按照3年計(jì)提折舊的話，也需要走利潤分配-未分配利潤嗎？

對(duì)的是的，因?yàn)檫@個(gè)是以前年度的

郭老師，您的意思是：因?yàn)槭怯?jì)提以前年度購買的空調(diào)的折舊費(fèi)，現(xiàn)在就不能直接走費(fèi)用了，而是應(yīng)該按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用“利潤分配—未分配利潤”，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用“以前年度損益調(diào)整”對(duì)嗎？ 借：利潤分配—未分配利潤 貸：累計(jì)折舊 借：以前年度損益調(diào)整 貸：累計(jì)折舊