老師您好，個(gè)人以知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)公司實(shí)收資本投入，這個(gè)涉及個(gè)人所得稅沒(méi)，謝謝老師

2023-12-13 22:10

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-12-13 22:12

你好，一、創(chuàng)業(yè)者個(gè)人以其擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)直接出資 1、個(gè)人所得稅創(chuàng)業(yè)者個(gè)人以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資入股，視同個(gè)人轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)和投資同時(shí)發(fā)生，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（經(jīng)評(píng)估的知識(shí)產(chǎn)權(quán)公允價(jià)值—該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的原值及合理稅費(fèi)）×個(gè)人所得稅率20%。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在分期繳稅期間轉(zhuǎn)讓其持有的上述全部或部分股權(quán)，并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款。 2、增值稅（1）創(chuàng)業(yè)者個(gè)人以著作權(quán)出資入股的，免征增值稅；（2）創(chuàng)業(yè)者以專利技術(shù)以及非專利技術(shù)出資入股的，免征增值稅。 3、印花稅創(chuàng)業(yè)者以著作權(quán)、專利技術(shù)出資入股的，應(yīng)當(dāng)適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目，按0.05%的稅率計(jì)算繳納印花稅。

快賬用戶4396 追問(wèn) 2023-12-13 22:17

老師，知識(shí)產(chǎn)權(quán)原價(jià)怎么確定，如果評(píng)估價(jià)低于原價(jià)是不是就不用繳納個(gè)稅了呢

齊紅老師解答 2023-12-13 22:20

首先要明白價(jià)值和價(jià)格的定義是不一樣的，通常所說(shuō)的的估價(jià)都是指評(píng)估對(duì)象在特定情況下的特定價(jià)值。專利的估價(jià)屬于無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的一類，無(wú)形資產(chǎn)包括專利、專有技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)、商譽(yù)等，先了解一下無(wú)形資產(chǎn)的共有特征：非實(shí)體性（好理解，無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體形態(tài)，部分有一定的有形表現(xiàn)方式，如專利文件、商標(biāo)標(biāo)記、技術(shù)圖紙、工藝文件等）、控制性（必須為特定主體所控制）、效益性（成為無(wú)形資產(chǎn)的前提是其必須能夠以一定的方式，直接或間接地為其控制主體創(chuàng)造效益，并能在較長(zhǎng)期限內(nèi)持續(xù)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益）。專利的價(jià)值主要由專利技術(shù)本身、技術(shù)壽命、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估目的、價(jià)值類型、開發(fā)成本、歷史收益等因素決定。拋開這些先決條件討論專利的價(jià)值是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹?國(guó)際上通用的價(jià)值評(píng)定方法有成本法、市場(chǎng)法和收益法三種。 1、成本法基本公式：專利資產(chǎn)評(píng)估值=專利資產(chǎn)重置成本X（1-貶值率），重置成本指現(xiàn)時(shí)市場(chǎng)條件下重新創(chuàng)造或購(gòu)置一項(xiàng)全新專利所耗費(fèi)的全部貨幣總額，分別對(duì)應(yīng)自創(chuàng)專利和外購(gòu)專利，但專利資產(chǎn)的成本具有不完整性（開發(fā)成本是否全部計(jì)入）、弱對(duì)應(yīng)性（成果具有較大隨機(jī)性和偶然性，不是投錢就能出成果的）和虛擬性（因前兩點(diǎn)，使專利的成本往往是相對(duì)的），所以成本法有較多爭(zhēng)議； 2、市場(chǎng)法是指利用市場(chǎng)上同樣的或者類似資產(chǎn)的近期交易價(jià)格，經(jīng)過(guò)直接比較或者類比分析以估測(cè)資產(chǎn)價(jià)值的各種評(píng)估技術(shù)方法的總稱。因?qū)＠Y產(chǎn)具有非標(biāo)準(zhǔn)型和唯一性，因此市場(chǎng)法是受到很大限制的，只有在充分、活躍的市場(chǎng)交易情況下市場(chǎng)法的公允性才被認(rèn)可。 3、收益法則是通過(guò)確認(rèn)專利資產(chǎn)帶來(lái)的超額收益并通過(guò)一定的折現(xiàn)方法來(lái)確定專利資產(chǎn)評(píng)估值，公式不列了，百度一下吧。收益法是應(yīng)用的最多的。另外專利還有一些其他無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有的特點(diǎn)和特征：專利資產(chǎn)確認(rèn)比較復(fù)雜、專利資產(chǎn)收益能力具有一定的不確定性、時(shí)間特征、地域性特征、排他性特征、共享性特征等，都會(huì)在計(jì)算過(guò)程中對(duì)專利價(jià)值產(chǎn)生影響。 ===================================================================== 題目中說(shuō)的收購(gòu)案中涉及的專利價(jià)格，一般由兩步確認(rèn)： 1、由雙方都認(rèn)可的一家資產(chǎn)評(píng)估公司針對(duì)收購(gòu)行為出具一份該專利資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，報(bào)告結(jié)論是該專利資產(chǎn)以收購(gòu)交易為目的、某評(píng)估基準(zhǔn)日下的資產(chǎn)價(jià)值； 2、雙發(fā)拿著這個(gè)評(píng)估報(bào)告談判，你來(lái)我往并最終確認(rèn)交易價(jià)格。真正的膠著其實(shí)在于第二步，資產(chǎn)價(jià)值只是個(gè)參考，

快賬用戶4396 追問(wèn) 2023-12-13 22:26

老師，如果有評(píng)估報(bào)告，報(bào)告里有資產(chǎn)價(jià)值，那這個(gè)價(jià)值應(yīng)該就是轉(zhuǎn)讓收入對(duì)不？

齊紅老師解答 2023-12-13 22:27

是的呢，你的理解正確的呢

快賬用戶4396 追問(wèn) 2023-12-13 22:35

老師，那應(yīng)納稅所得按收入減原值，這個(gè)原值是取得該資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的支出和稅費(fèi)，沒(méi)有憑證只能讓稅局核定對(duì)不？

快賬用戶4396 追問(wèn) 2023-12-13 22:43

老師，這個(gè)個(gè)稅不交會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)對(duì)不，實(shí)際工作中也的交是嗎？還有上面提到的印花稅，這個(gè)個(gè)人也要交印花稅嗎？謝謝老師

齊紅老師解答 2023-12-14 08:32

是的呢，印花稅牽扯的雙方需要繳納

快賬用戶4396 追問(wèn) 2023-12-14 08:37

老師個(gè)稅是公司代扣代繳，個(gè)人印花稅也是代扣代繳對(duì)不？