老師請(qǐng)問(wèn)我去年有有10萬(wàn)的成本發(fā)票沒(méi)有取得，我正常做賬時(shí)我們企業(yè)虧損5萬(wàn)，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)我把這10萬(wàn)調(diào)增了，交了企業(yè)所得稅，該怎么做賬呢？

老師您好，如果企業(yè)在匯算清繳前取得了發(fā)票，比如說(shuō)今年2021年3月1日，取得上年暫估5萬(wàn)元的成本票，要沖完暫估再重新入賬，但是是在今年的賬上，那2022年的匯算清繳時(shí)，是不是要把這5萬(wàn)剔除掉呢，還是應(yīng)該如何做賬？

老師好！匯算清繳時(shí)之前已結(jié)轉(zhuǎn)的成本發(fā)票沒(méi)有取得，那么調(diào)減的這部分成本需要做賬務(wù)處理嗎？比如結(jié)轉(zhuǎn)了20萬(wàn)，但是發(fā)票只取得了15萬(wàn)，那么沒(méi)有發(fā)票的5萬(wàn)需要做賬嗎？

老師，去年暫估的20萬(wàn)成本，在匯算清繳之前沒(méi)有取得發(fā)票的話，需要納稅調(diào)增20，請(qǐng)問(wèn)，賬務(wù)如何處理，還是說(shuō)暫估成本的余額就一直是20；今年如果還要繼續(xù)暫估的10話，那明年匯算清繳之前取得了今年暫估10萬(wàn)的發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)還調(diào)增么，因?yàn)闀汗览锩嬉恢庇杏囝~？

老師，請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題，去年年底做了20萬(wàn)的預(yù)提成本（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款—某供應(yīng)商），由于5月31日前匯算清繳未能取得發(fā)票，在所得稅匯算清繳填報(bào)中成本納稅調(diào)減。請(qǐng)問(wèn)以上情況如何在本月做調(diào)整分錄？