乙公司1至3月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月2日，向丙公司購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元增值稅率13%,材料已到達(dá)入庫(kù)，款項(xiàng)暫欠。丙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,乙公司于1月8日付清了該筆款項(xiàng)。(假設(shè)現(xiàn)金折扣按不含稅價(jià)格計(jì)算)(2)1月5日，委托丁公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬(wàn)元，加工費(fèi)為30萬(wàn)元(不含稅)，增值稅率13%,由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬(wàn)元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)1月1日，向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款20萬(wàn)元，期限為9個(gè)月，年利率為3.6%,該項(xiàng)借款的本金到期一次歸還，利息按月計(jì)提按季支付。(4)1月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入行政管理用辦公設(shè)備一批，每月租金1萬(wàn)元(不含稅)，增值稅率13%,租金按季支付。作出上述業(yè)務(wù)相關(guān)的賬務(wù)處理。

2023-12-06 08:23

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-12-06 08:24

(1)1月2日，向丙公司購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，增值稅率13%,材料已到達(dá)入庫(kù)，款項(xiàng)暫欠。丙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,乙公司于1月8日付清了該筆款項(xiàng)。賬務(wù)處理：借：原材料 3000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 390000 貸：應(yīng)付賬款 3390000 1月8日付清款項(xiàng)：借：應(yīng)付賬款 3390000 貸：銀行存款 3281100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 108900 (339000 x 2%) (2)1月5日，委托丁公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬(wàn)元，加工費(fèi)為30萬(wàn)元(不含稅)，增值稅率13%,由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬(wàn)元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。賬務(wù)處理：借：委托加工物資 2300000 (2000000%2B300000) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 39188 (30000 x 13%) 貸：銀行存款 2339188 借：委托加工物資 10000 (消費(fèi)稅) 貸：銀行存款 10000 借：原材料 2415455 (234795 x 1.2x2-249777.9%2B35975%2B75584.6%2B89454.4) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 68594.1 (34947.9 x 2%) 貸：委托加工物資 2484153.1 (2415455%2B68594.1) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——其他業(yè)務(wù)成本——其他支出 288896.9 (35975 x 8%%2B75584.6 x 8%%2B89454.4 x 8%) 貸：原材料——庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品 288896.9 借：稅金及附加——消費(fèi)稅 68594.1 (34947.9 x 2%) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 68594.1 借：銀行存款 68594.1 貸：稅金及附加——消費(fèi)稅 68594.1 借：銀行存款 68594.1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 68594.1 借：銀行存款 68594.1 貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助——其他補(bǔ)助 68594.1 借：銀行存款 68594.1 貸：其他業(yè)務(wù)收入——銷售材料收入 68594.1 借：其他業(yè)務(wù)成本——銷售材料成本 288896.9 (35975 x 8%%2B75584.6 x 8%%2B89454.4 x 8%) 貸：原材料——庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品 288896.9 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——其他業(yè)務(wù)成本——其他支出 288896.9 (35975 x 8%%2B75584.6 x 8%%2B89454.4 x 8%)

2023-12-06

借銀行存款，貸短期投資20萬(wàn) 1.按月借財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸應(yīng)付利息20*3.6%/12 2月借財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸應(yīng)付利息20*3.6%/12 3月借財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息20*3.6%/12 應(yīng)付利息，20*3.6%/12*2 貸銀行存款借管理費(fèi)用，辦公費(fèi)1萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)1萬(wàn)乘以13% 貸其他應(yīng)付款。

2023-12-06

你好 3，借：銀行存款，貸：短期借款 4，借：管理費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款?

2023-12-06

你好 (1)1日，向乙公司購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，增值稅稅額是39萬(wàn)元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20，N/30，甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。( 借，應(yīng)收賬款339 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷39 借，銀行存款333 借，財(cái)務(wù)費(fèi)用6 貸，應(yīng)收賬款339 2 借，委托加工物資230 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)3.9 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅10 貸，原材料200 貸，銀行存款43.9 借，原材料230 貸，委托加工物資230 3 借，固定資產(chǎn)5000000 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)450000 貸，銀行存款5450000 4 借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢113000 貸，原材料100000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）13000 借，管理費(fèi)用113000 貸，待處理財(cái)產(chǎn)損益113000

2020-05-29

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