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演示賬套

甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%,2021年11月發(fā)生了如下經濟業(yè)務：(1)1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款是300萬元、增值稅稅額是39萬元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，甲公司于8日付清了該筆應付賬款。(2)5日，甲公司委托丙公司代為加工產品一批，材料成本是200萬元，加工貴為30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將￥成品收回后，繼續(xù)用于生產應稅消費品。(3)15日，甲公司購進一棟辦公樓作為固定資產核算，并于當月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認證，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅稅額為45萬元，甲公司開出一張面值為500萬元的商業(yè)匯票，其余款項以銀行存款結算。

2022-07-07 10:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-07-07 10:16

同學你好 1 借，應收賬款339 貸，主營業(yè)務收入300 貸，應交稅費一應增一銷項39 借，銀行存款333 借，財務費用6 貸，應收賬款339 2 借，委托加工物資200 貸，原材料200 借，委托加工物資30 借，應交稅費一應增一進項3.9 貸，銀行存款33.9 借，應交稅費一應交消費稅10 貸，銀行存款10 借，庫存商品230 貸，委托加工物資230 3 借，固定資產500 借，應交稅費一應增一進項45 貸，應付票據500 貸，銀行存款45