甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，從業(yè)人數(shù)150人，資產(chǎn)總額3000萬(wàn)元。2019 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000 萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收人20 萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收人10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬(wàn)元。 (2)將價(jià)值50 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于抵償信用公司欠款，將價(jià)值3.5 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27萬(wàn)元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬(wàn)元;通過(guò)市民政部門(mén)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬(wàn)元。 (4)違反規(guī)定被市場(chǎng)監(jiān)督管理局罰款2.5.萬(wàn)元，繳納稅收滯納金1萬(wàn)元，非廣告性贊助支出3 萬(wàn)元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬(wàn)元。(6)全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190 萬(wàn)元。要求: 根據(jù)上述資料算出該企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得銷(xiāo)售收人5000萬(wàn)元。發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元;非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。(3)通過(guò)市體育局向體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。(4)繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。(5)按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。(6)利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。已知:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%c;公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A.35萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.60萬(wàn)元2.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。A.80萬(wàn)元

四、案例題甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、財(cái)政撥款15萬(wàn)元。(2）取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。(3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。(4）通過(guò)市體育局向體育事業(yè)捐款30萬(wàn)元；通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款40萬(wàn)元用于扶貧：向貧困山區(qū)的兒童直接捐款10萬(wàn)元。經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。(5）當(dāng)期支付工資薪金200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，工會(huì)(6）為職工繳納人壽保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。(7）利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1．計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。2．計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出。3．計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。4．計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

某電器制造企業(yè)（居民企業(yè))2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入2000萬(wàn)元（不含稅，下同）。②12月接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元；企業(yè)找一家運(yùn)輸公司將該批材科運(yùn)回本企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元。(3)報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60萬(wàn)元。(4）取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。(5）收取蘭年讓渡專利使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入30萬(wàn)元。(6)全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；稅金及附加100萬(wàn)元。(7全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元（含廣告費(fèi)400萬(wàn)元）；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元）；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。(8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元(含向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元，通過(guò)市政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款15萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款8萬(wàn)元，違反政府規(guī)定被市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)罰款2萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

3.某上市公司通過(guò)市人民政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)貨物一批，該批物資賬面價(jià)值300萬(wàn)元，公允價(jià)值500萬(wàn)元，捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)1萬(wàn)元，人工費(fèi)0.5萬(wàn)元，上述均取得民政部門(mén)開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)，該上市公司當(dāng)年允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)金額