企業(yè)做了一次固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)的分錄如下: 借:投資性房地產(chǎn)-成本 10669984.58 累計折舊 1615818.15 貸:固定資產(chǎn) 10669984.58 遞延所得稅負債 403954.54 其他綜合收益 1211863.61 請問為何要確認遞延所得稅負債？
因為這個環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值了，但是先不讓你交稅，所以是遞延所得稅負債。
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老師，你好，請問固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日賬面價值大于計稅基礎(chǔ)確認的遞延所得稅負債對應(yīng)的科目為什么是其他綜合收益？
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借：投資性房地產(chǎn)——成本 1500 ——公允價值變動 100 投資性房地產(chǎn)減值準備 100 投資性房地產(chǎn)累計折舊 200 貸：投資性房地產(chǎn) 1500 遞延所得稅資產(chǎn) 25 遞延所得稅負債 75 盈余公積 30 利潤分配——未分配利潤 270 這道題目遞延所得稅資產(chǎn)25和遞延所得稅負債75如何算出來的，如何理解？為什么成本法下25在借方？
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老師，這個分錄里可以這樣寫嗎？這里的遞延怎么沒有放其他綜合收益的。 借：投資性房地產(chǎn)——辦公樓（成本） ?????6 000 000 ????投資性房地產(chǎn)累計折舊（140 000 +70 000）210 000 ????貸：投資性房地產(chǎn)——辦公樓 ?????????????????5 600 000 ????????盈余公積 ??????????????????????????610000 ?????利潤分配——未分配利潤 ?????????????549000?????? 借：其他綜合收益???45 750 ????貸：遞延所得稅負債 ?????????????????45 750
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老師，自用辦公樓對外出租，賬面2100，公允2250，公允變動150轉(zhuǎn)其他綜合收益，但是后面的其他綜合收益112.5 遞延所得稅負債37.5這兩筆不理解？ 借 投房-成本2250 累計折舊900 貸固定資產(chǎn)3000 其他綜合收益112.5 遞延所得稅負債37.5
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企業(yè)做了一次固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)的分錄如下: 借:投資性房地產(chǎn)-成本 10669984.58 累計折舊 1615818.15 貸:固定資產(chǎn) 10669984.58 遞延所得稅負債 403954.54 其他綜合收益 1211863.61 請問為何要確認遞延所得稅負債？
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正常分錄不應(yīng)該是投資性房地產(chǎn)按公允價值計量，與賬面價值差額貸差計入其他綜合收益嗎？
是的，您的分錄是對的。
您是說上面分錄是對的嗎？投資性房地產(chǎn)先不確認公允價值，但確認遞延所得稅負債以后再交稅？
上面分錄正確。以后交稅。
那稅務(wù)處理怎么做？會產(chǎn)生稅會差異嗎？
產(chǎn)生稅會差異，就是通過遞延所得稅負債。上面處理完全正確。
是不是說今年匯算清繳的時候調(diào)減403954.54？
不是的，今年不調(diào)減。因為其他綜合收益不影響損益。
今年匯算清繳不用調(diào)整處理？
是的，今年匯算清繳不用調(diào)整。