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演示賬套

請(qǐng)問(wèn)老師，不得扣除第8點(diǎn)，加油站承包的，為啥可以支付特許權(quán)使用費(fèi)呢？

2023-12-01 23:21

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-12-01 23:25

因?yàn)槠髽I(yè)之間的內(nèi)部發(fā)生的管理費(fèi)用如果可以扣除，很可能存在逃避稅款的情形。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)、用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)另有規(guī)定的除外。對(duì)貨物在同一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移不再作銷售處理。同樣，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間相互提供勞務(wù)的情況對(duì)于企業(yè)整體來(lái)說(shuō)，所發(fā)生的勞務(wù)只體現(xiàn)為企業(yè)的成本或費(fèi)用，而不構(gòu)成實(shí)際的收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。

快賬用戶9089 追問(wèn) 2023-12-01 23:28

母子公司都是獨(dú)立的企業(yè)納稅人。為啥不可以

齊紅老師解答 2023-12-01 23:41

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)86號(hào))規(guī)定： 1.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。 2.母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。因此，母公司與子公司簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，子公司支付給集團(tuán)公司的服務(wù)費(fèi)，可以作為成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。