甲公司2022年度實現(xiàn)的利潤總額為2000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初無余額。甲公司2022年度與所得稅有關的經(jīng)濟業(yè)務如下： (1)2021年12月購入管理用固定資產(chǎn)，原價為300萬元，預計凈殘值為15萬元，預計使用年限為10年，按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按年限平均法計提折舊，折舊年限與預計凈殘值和會計規(guī)定相一致。 (2)2022年1月1日，甲公司支付價款120萬元購入一項專利技術，企業(yè)根據(jù)各方面情況判斷，無法合理預計其為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。假定稅法規(guī)定此專利技術攤銷年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。2022年12月31日，該無形資產(chǎn)的可收回金額為90萬元，甲公司對該項無形資產(chǎn)計提減值。 (3)2022年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費的保修服務，未構(gòu)成單項履約義務，按照或有事項原則處理。年末預計負債賬面余額為80萬元，當年度未發(fā)生任何保修支出，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務有關的費用在實際支付時抵扣。 (4)2022年8月4日購入一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務工具），取得成本為900萬元，2022年12月31日該項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務工具）公允價值為1020萬元，假定稅法規(guī)定，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務工具）持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。 假定不考慮其他因素。 要求： (1）計算甲公司2022年應納稅所得額和應交所得稅金額。 (2）計算甲公司2022年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額。 (3）計算甲公司2022年所得稅費用金額并編制與所得稅相關的會計分錄。

政府無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)到公司，借，固定資產(chǎn)，貸，遞延收益，同時按計提折舊，或是攤銷額結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益，現(xiàn)公司拆除辦公室130平方米，截23.9月賬面價值8580.75元（處置申報表J，拆除時間是10月27日，如何做賬

政府無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)到公司，借，固定資產(chǎn)，貸，資本公積，同時按計提折舊，或是攤銷額結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益，現(xiàn)公司拆除辦公室130平方米，截23.9月賬面價值8580.75元（處置申報表J，拆除時間是10月27日，如何做賬

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