得分五、計算題（共30分）一縣城酒廠，增值稅一般納稅人，2019年5月份經(jīng)營情況如下：（12分）（1）銷售白酒100噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價2000元；（2）用自制的白酒10噸，泡制中藥保健酒，銷售40噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價1500元；（3）當(dāng)月對外購買白酒一批，買價為5000元（取得防偽稅控專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過）。已知月初庫存外購白酒價值為30000元，月末庫存外購白酒價值15000元。當(dāng)月用實際生產(chǎn)領(lǐng)用的白酒生產(chǎn)一特型白酒，銷售白酒10噸，銷售額為25990元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還；（4）從某玻璃制品廠購入酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅款2000元，當(dāng)月認(rèn)證通過（5）從農(nóng)民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為3400元；當(dāng)月全部入庫。（6）用自己生產(chǎn)的1噸白酒抵償債務(wù)，5噸白酒發(fā)放給本廠職工，4噸用于對外饋贈。要求：請計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；

3.光明生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，主要生產(chǎn)銷售白酒、啤酒等各種酒類產(chǎn)品，適用于企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)當(dāng)年銷售白產(chǎn)的白酒500噸，取得不含稅銷售收入8000萬元，對應(yīng)的銷售成本為2450萬元。(2)當(dāng)年銷售白產(chǎn)的甲類啤酒600噸，取得不含稅的銷售收入300萬元，對應(yīng)的銷售成本為50萬元。(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款4000萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸公司增值稅專用發(fā)票。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用1,200萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用160萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，其中含白酒的廣告費(fèi)

某酒廠主要生產(chǎn)銷售糧食白酒，產(chǎn)品主要銷售給各地的批發(fā)商，也有一部分通過非獨(dú)立核算的門市部直接銷售給零售商或消費(fèi)者個人。本年度共批發(fā)糧食白酒500噸，零售糧食白酒300噸，已知糧食白酒的批發(fā)價為每噸3.5萬元(不含稅價)，零售價為每噸5萬元(不含稅價)。該白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計稅價格不低于銷售單位對外銷售價格的70%，所以無須核定計稅價格。要求:(1)計算納稅籌劃前，零售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅。(2)提出納稅籌劃方案(3)計算納稅籌劃后節(jié)約的稅款。

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙酒廠（增值稅一般納稅人）購進(jìn)酒精，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款為100萬元，該發(fā)票已于當(dāng)月通過認(rèn)證；（2）領(lǐng)用外購酒精的40%用于生產(chǎn)白酒，當(dāng)月共生產(chǎn)白酒25噸，每噸成本為9萬元，成本利潤率為10%;（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售白酒6噸，預(yù)收全部貨款，價稅合計金額為126.36萬元，未開具銷售發(fā)票，雙方合同約定貨物于12月發(fā)出；以每噸20萬元（不含增值稅）的價格向丁商場銷售其生產(chǎn)的白酒10噸，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收取50%的貨款，其余50%的貨款于下月付清。但由于丁商場貨幣資金緊張，當(dāng)月實際支付了30%的貨款；（4）領(lǐng)取自產(chǎn)白酒5噸用于獎勵給優(yōu)秀職工；（5）將自產(chǎn)白酒5噸用于抵頂上月欠某公司債務(wù)。已知：甲白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒的最低不含稅銷售價格為18萬元/噸，平均不含稅銷售價格為20萬元/噸，最高不含稅銷售價格為22萬元/噸；白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；酒精消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料回答下列問題：（需寫出計算過程）（1）計算甲企業(yè)2022

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙酒廠購進(jìn)酒精，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款為100萬元，該發(fā)票已于當(dāng)月通過認(rèn)證（2）領(lǐng)用外購酒精的40%用于生產(chǎn)白酒，當(dāng)月共生產(chǎn)白酒25噸，每噸成本為9萬元，成本利潤率為10%（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售白酒6噸，預(yù)收全部貨款，價稅合計金額為126.36萬元，未開具銷售發(fā)票，雙方合同約定貨物于12月發(fā)出；以每噸20萬元（不含增值稅）的價格向丁商場銷售其生產(chǎn)的白酒10噸，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收取50%的貨款，其余50%的貨款于下月付清。但由于丁商場貨幣資金緊張，當(dāng)月實際支付了30%的貨款（4）領(lǐng)取自產(chǎn)白酒5噸用于獎勵給優(yōu)秀職工（5）將自產(chǎn)白酒5噸用于抵頂上月欠某公司債務(wù)。已知：甲白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒的最低不含稅銷售價格為18萬元/噸，平均不含稅銷售價格為20萬元/噸，最高不含稅銷售價格為22萬元/噸；白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；酒精消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料回答下列問題（1）計算甲企業(yè)2022年10月應(yīng)繳納的增值稅（2）根據(jù)資料3，計算甲企