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演示賬套

3.光明生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，主要生產銷售白酒、啤酒等各種酒類產品，適用于企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年生產經營情況如下：(1)當年銷售白產的白酒500噸，取得不含稅銷售收入8000萬元，對應的銷售成本為2450萬元。(2)當年銷售白產的甲類啤酒600噸，取得不含稅的銷售收入300萬元，對應的銷售成本為50萬元。(3)當年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款4000萬元；另支付運輸費50萬元，取得運輸公司增值稅專用發(fā)票。(4)當年發(fā)生管理費用1,200萬元，其中含新技術開發(fā)費用160萬元、業(yè)務招待費100萬元，當年發(fā)生銷售費用800萬元，其中含白酒的廣告費

2022-10-08 23:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-10-09 09:30

同學你好 1增值稅=（8000%2B300）*13%-4000*13%-50*9%=554.5 2消費稅=8000*20%%2B500*0.1%2B0.25*600=1800 3城建稅=（554.5%2B1800）*7%=164.815 4教育費附加=（554.5%2B1800）*3%=70.635 5利潤總額=8300-2450-50-1200-800-500-2400%2B200%2B100-200=1000 6新技術研發(fā)費用加計扣除75% 調減120；業(yè)務招待費扣除限額1=100*60%=60? 扣除限額2=8300*0.5%=41.5 應調整增加58.5；國債利息收入調減200；職工工會經費扣除限額=300*2%=6??應調增2 職工福利費扣除限額=300*14%=28? 職工教育經費扣除限額=300*8%=24???應調增6 稅收滯納金調增50? 直接捐贈調增20? 捐贈扣除限額=1000*12%=120? 調增10 應納稅所得額=1000-120%2B58.5-200%2B2%2B6%2B10%2B50%2B20=826.5 7應繳納的企業(yè)所得稅=826.5*25%=206.625