8. 多選題 甲企業(yè)2018年開(kāi)始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2019年取得第一筆收入，2021年開(kāi)始盈利，2022年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法正的有()。 A C.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備 B D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度 C E.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款 D A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠 B.甲企業(yè)從2019年開(kāi)始享受“三免三減半

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金金，不能在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除的有()。 A D.房產(chǎn)稅 B B.車輛購(gòu)置稅 C E.企業(yè)所得稅 D A.耕地占用稅 E C.印花稅

A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠 B.甲企業(yè)從2019年開(kāi)始享受“三免三減半

某設(shè)備制造企業(yè)，系增值稅一般納稅人。企業(yè)會(huì)計(jì)核算2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元，成本、費(fèi)用等支出金額合計(jì)1350萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元。2023年4月聘請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)其2022年度的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù):

(1)10月賒銷產(chǎn)品一批并取得購(gòu)買方的驗(yàn)收證明，不含稅價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定2022年12月20日收款;但該款于2023年1月5日收訖，企業(yè)于實(shí)際收款日確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本160萬(wàn)元。 (2)營(yíng)業(yè)外支出中含原材料非正常損失金額60萬(wàn)元。該金額已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其中含材料運(yùn)輸成本10%。企業(yè)未進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 (3)銷售費(fèi)用賬戶中的廣告費(fèi)400萬(wàn)元，管理費(fèi)用賬戶中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。 (4)研發(fā)費(fèi)用賬戶中的研發(fā)人員工資及“五險(xiǎn)一金”50萬(wàn)元、外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元、直接投入材料費(fèi)用20萬(wàn)元，支付境外機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元。

(5)11月購(gòu)進(jìn)并投入使用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款240萬(wàn)元、稅款31.2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，期限4年凈殘值為0。所得稅處理時(shí)企業(yè)選擇一次性扣除政策。 (6)全年發(fā)放工資1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元并取得代收票據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元。(其他

。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)12月末“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶無(wú)借方余額;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加、地方教育附加征收率分別為3%、2%;不享受兩免三減半優(yōu)惠，適用的企業(yè)所得稅稅率25%。) 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 (1)事項(xiàng)(1)和事項(xiàng)(2)應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)()萬(wàn)元。 (2) 事項(xiàng)(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額是()萬(wàn)元。 (3) 事項(xiàng)(4)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額是()萬(wàn) (4)事項(xiàng)(6)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額是()萬(wàn)元。 （5) 2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

B.車輛購(gòu)置稅 E.企業(yè)所得稅 A.耕地占用稅

某企業(yè)2022年支付正式職工的工資總額1000萬(wàn)元、生產(chǎn)車間臨時(shí)工工資28萬(wàn)元，生產(chǎn)車間實(shí)習(xí)生工資2萬(wàn)元;支付給勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年繳拔的工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(）萬(wàn)元。

企業(yè)因雇用臨時(shí)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=（1000+28）*2%=20.56萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額28-20.56=7.44萬(wàn)元

上面的解答題呢老師

我手機(jī) 實(shí)在沒(méi)法幫您計(jì)算 麻煩您重新提問(wèn)一下? 好嗎