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演示賬套

高薪企業(yè) 增值稅加計扣除進項稅有外銷又有內銷增值稅加計扣除怎么計算加計調減怎么計算？計算公式

2023-11-10 22:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-11-10 22:20

首先，需要了解增值稅加計扣除和進項稅的計算方法。增值稅加計扣除的計算方法：（1）計算公式：應納稅額 = 銷售額 × 稅率 ×（1+加計比例）- 進項稅額 ×（1-抵扣比例）其中，銷售額、稅率和進項稅額可以從公司的賬簿或相關稅務文件中獲得。加計比例和抵扣比例則根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定進行計算。（2）加計比例和抵扣比例的計算方法：加計比例 = （1+適用稅率）×20% 抵扣比例 = 1-（1+適用稅率）×20% 適用稅率指的是公司所適用的增值稅稅率。（3）實例分析：假設某企業(yè)銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，進項稅額為10萬元，則該企業(yè)的應納稅額為：應納稅額 = 100萬元 × 13% ×（1+20%）- 10萬元 ×（1-80%）= 23.4萬元加計調減的計算方法：加計調減是指在進行稅務申報時，根據(jù)相關政策對特定項目進行額外的減免。具體的計算方法可能因政策而異，但通常會涉及到以下幾個方面：（1）確定可以享受加計調減的特定項目；（2）根據(jù)相關政策計算出可以享受的減免金額；（3）將減免金額從應納稅額中減去。對于有外銷又有內銷的企業(yè)，可能需要對不同類型的產(chǎn)品或服務分開計算增值稅加計扣除和進項稅，然后再進行匯總計算。

快賬用戶7547 追問 2023-11-10 22:38

舉例不符合我提的問題要求

齊紅老師解答 2023-11-11 07:38

假設某高新企業(yè)為一般納稅人，其當月的銷售額為100萬元，其中內銷80萬元，外銷20萬元，增值稅稅率為13%，進項稅額為10萬元。該企業(yè)符合高新企業(yè)增值稅加計扣除的條件，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。根據(jù)政策規(guī)定，該企業(yè)可以按照以下步驟進行計算： 1.計算銷售額和進項稅額的總和：總銷售額為100萬元，內銷80萬元，外銷20萬元，進項稅額為10萬元。 2.計算加計比例和抵扣比例：加計比例為適用稅率的20%，即13% × 20% = 2.6%，抵扣比例為1減去適用稅率的20%，即1 - 13% × 20% = 88%。 3.計算應納稅額：應納稅額 =（總銷售額 × 適用稅率 × 加計比例）- 進項稅額 ×（1-抵扣比例）=（100萬元 × 13% × 2.6%）-（10萬元 × 88%）= 2600元 - 8800元 = -6200元。由于應納稅額小于零，說明該企業(yè)當月的增值稅應納稅額為零，不需要繳納增值稅