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演示賬套

甲板材制品廠是一般納稅人，因受疫情影響前幾年年銷售額在500萬左右，2019年5月至2020年4月銷售收入達到450萬(不含稅)，銷售收入60%金額(不含稅）可以取得專票。由于經(jīng)營有方，2021年銷售額達到一般納稅人標準，現(xiàn)需要購進一批原材料，有兩個進貨渠道可以考慮。一種是從一般納稅人企業(yè)進貨，每件含稅12元，可以開具專票。一種是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進貨，每件含稅9元，可以開具普票。甲企業(yè)全年共需此種原材料20萬件。企業(yè)主要業(yè)務(wù)分為兩塊，一塊是板材制品銷售，估計年收入為1600萬元，另一塊是穿裝收入，估計年收入為400萬元。進項稅額估計年總量為200萬元，主要用于購買原材料，安裝業(yè)務(wù)基本沒有進項。甲企業(yè)最近要和一個客戶簽訂100萬元的供貨合同，現(xiàn)有兩種方案:一個是規(guī)定付款期限是30天，付款條件是3/20，即20天內(nèi)付款可以享受3%的現(xiàn)金折扣，一個是主動壓低價格，將合同金額定為97萬元，同時在合同中約定，超過20天付款加收了萬元滯納金假如甲公司請你擔任財稅顧問，請從以下角度進行稅收籌劃，并寫出必要分析過程。(1）甲企業(yè)2020年應(yīng)不應(yīng)該轉(zhuǎn)換身份為小規(guī)模納稅人？(2)甲企業(yè)應(yīng)選擇

2023-11-10 14:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-10 14:54

一般納稅人如果繳納增值稅450萬*13%-450萬*60%*13%。如果是小規(guī)模納稅人450萬乘以3%，按照這個來交如果是一般納稅人，交稅是23.4，如果是小規(guī)模13.5，還是選擇小規(guī)模納稅人合適。

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