學員朋友您好，交印花稅，企業(yè)所得稅

你好，沒有及到損益匯算清繳不用調整

自己使用過的機器不超過原先購買價格的，不需要交稅。

你好，之前個人投資是多少？

A公司需要做的事 - 投資前： - 內部決策：根據(jù)公司的投資決策程序，召開股東會或董事會，審議并通過投資B公司的決議，確定投資金額、投資方式等。 - 簽訂協(xié)議：與B公司及原股東甲、乙簽訂投資協(xié)議或增資擴股協(xié)議，明確各方的權利和義務，包括投資金額、股權比例、分紅政策、退出機制等。 - **投資中**： - **支付投資款**：按照投資協(xié)議的約定，將300萬元投資款按時足額支付至B公司指定的賬戶。 - **協(xié)助辦理工商變更登記**：向B公司提供必要的文件和資料，協(xié)助B公司辦理工商變更登記手續(xù)，將A公司登記為B公司的股東。 - **投資后**： - **參與公司治理**：根據(jù)持有的股權比例，行使股東權利，參與B公司的重大決策、經營管理等，如選派董事、監(jiān)事等。 - **財務核算與監(jiān)督**：對投資進行財務核算，按照會計準則的要求，將對B公司的投資確認為長期股權投資，并根據(jù)B公司的經營情況確認投資收益或損失。同時，監(jiān)督B公司的財務狀況和經營成果，確保投資的安全和增值。 ### B公司需要做的事 - **投資前**： - **內部決策**：召開股東會，審議并通過引進A公司作為新股東的決議，確定增資擴股的方案，包括A公司的投資金額、股權比例等。 - **準備文件**：準備好公司章程、股東會決議、財務報表等相關文件和資料，以備辦理工商變更登記和驗資等手續(xù)。 - **投資中**： - **收取投資款**：在收到A公司的300萬元投資款后，及時開具收款憑證，并將資金存入公司的銀行賬戶。 - **辦理工商變更登記**：向工商行政管理部門提交股東會決議、增資擴股協(xié)議、公司章程修正案等相關文件，申請辦理工商變更登記手續(xù)，將公司的注冊資本、股東信息等進行變更。 - **驗資**：聘請會計師事務所對A公司的投資款進行驗資，出具驗資報告，證明公司已收到足額的投資款。 - **投資后**： - **調整股權結構**：根據(jù)股東會決議和增資擴股協(xié)議，調整公司的股權結構，將A公司的股權比例確認為15%，同時相應調整甲、乙原股東的股權比例。 - **賬務處理**：按照會計準則的要求，對A公司的投資進行賬務處理，增加公司的實收資本和資本公積等賬戶的金額。同時，根據(jù)新的股權結構，重新編制公司的財務報表。 ### 稅務處理 - **A公司**： - **印花稅**：A公司需要按照投資金額的萬分之五繳納印花稅，即300萬元×0.05%=1500元。 - **企業(yè)所得稅**：如果A公司適用企業(yè)所得稅法，投資收益在符合條件的情況下可以享受免稅或遞延納稅等優(yōu)惠政策。例如，符合居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅的條件時，A公司從B公司取得的股息、紅利所得可以免稅。但如果A公司在投資過程中發(fā)生資產轉讓等應稅行為，可能需要繳納企業(yè)所得稅。 - **B公司**： - **印花稅**：B公司需要就增資擴股的部分繳納印花稅，即300萬元×0.05%=1500元。印花稅的繳納主體是簽訂合同的雙方，因此B公司和A公司都需要繳納。 - **企業(yè)所得稅**：B公司在收到A公司的投資款后，不需要繳納企業(yè)所得稅。但如果B公司在后續(xù)的經營過程中向股東分配利潤，需要按照規(guī)定代扣代繳股東的企業(yè)所得稅或個人所得稅。 ### 工商處理 - **A公司**：作為投資方，A公司需要在完成投資后，將對B公司的投資情況在本公司的工商登記信息中進行備案，如在年度報告中披露對外投資的金額、比例、被投資企業(yè)的基本情況等。 - **B公司**： - **變更登記**：B公司需在股東會作出增資擴股決議之日起30日內向登記機關申請變更登記，提交股東會決議、增資擴股協(xié)議、公司章程修正案、驗資報告等文件，將公司的注冊資本由500萬元變更為500%2B300÷（300÷2000）=700萬元，同時將A公司登記為新股東，持有15%的股份，甲的股份變?yōu)?0%×（1-15%）=76.5%，乙的股份變?yōu)?0%×（1-15%）=8.5%。 - **換發(fā)營業(yè)執(zhí)照**：工商部門審核通過后，會為B公司換發(fā)新的營業(yè)執(zhí)照，B公司應及時領取并懸掛。 ### 賬務處理 - **A公司**：采用成本法核算時，會計分錄為借記“長期股權投資300萬”，貸記“銀行存款300萬”。如果后續(xù)B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，A公司應借記“應收股利”，貸記“投資收益”。 - **B公司**：收到A公司的300萬元投資款后，會計分錄為借記“銀行存款300萬”，貸記“實收資本105萬（700萬×15%）”“資本公積——資本溢價195萬”。同時，應在股東名冊中記錄A公司的股東信息和持股比例，并根據(jù)新的股權結構調整其他科目的余額。 ### 增資擴股后股權比例 - **甲**：甲原持有B公司90%的股份，在A公司增資擴股后，甲的股權比例變?yōu)?6.5%。 - **乙**：乙原持有B公司10%的股份，在A公司增資擴股后，乙的股權比例變?yōu)?.5%。 - **A**：A公司投資300萬元后，持有B公司15%的股份。 以上計算結果僅為理論上的初步計算，實際情況可能會因具體的協(xié)議約定、工商登記要求等因素而有所不同。在實際操作中，建議各方咨詢專業(yè)的律師、會計師或稅務師等，以確保各項事務的處理合法合規(guī)。