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演示賬套

期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅應(yīng)該用哪幾個科目？

2023-11-05 19:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-11-05 19:21

同學(xué)你好 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）注意：月末，如果進項稅額大于銷項稅額，則無需做分錄，也無需做賬務(wù)處理。年末，不管是進項稅額大于銷項稅額還是進項稅額小于銷項稅額，都需要把進項，銷項稅各科目的余額全部轉(zhuǎn)入。即把進項稅銷項稅科目結(jié)平。 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 4、實際交納時借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：銀行存款