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演示賬套

甲公司和乙公司均為一般納稅人，10月16日，甲公司以其生產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品與乙公司交換設(shè)備一臺(tái)，產(chǎn)品成本為48萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為50萬元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；設(shè)備原價(jià)為70萬元，已提折舊為15萬元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)60萬元，增值稅稅率為13%。交換過程中甲公司支付給乙公司銀行存款11.3萬元，同時(shí)甲公司支付與固定資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用0.5萬元。甲公司換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)入賬，乙公司換入的產(chǎn)品作為商品入賬。資產(chǎn)已交付對方并辦妥相關(guān)手續(xù)。假定雙方的交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司的會(huì)計(jì)處理為？乙公司的會(huì)計(jì)處理為？

2023-11-05 19:16

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-05 19:20

甲公司的會(huì)計(jì)處理：借：固定資產(chǎn) 60 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7.8 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.5 銀行存款 11.3 借：主營業(yè)務(wù)成本 47 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1 貸：庫存商品 48 乙公司的會(huì)計(jì)處理：借：固定資產(chǎn)清理 55 累計(jì)折舊 15 貸：固定資產(chǎn) 70 借：銀行存款 11.3 貸：固定資產(chǎn)清理 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.3 借：固定資產(chǎn)清理 4.2 貸：營業(yè)外收入 4.2

2023-11-05

本題考查的是非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。首先，甲公司換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=換出商品的公允價(jià)值+增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+支付的補(bǔ)價(jià)-收到的補(bǔ)價(jià)+換入固定資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)=50+50×13%-60×13%+11.3-0.5=54.78萬元。其次，乙公司換入商品的入賬價(jià)值=換出固定資產(chǎn)的公允價(jià)值+增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+支付的補(bǔ)價(jià)-收到的補(bǔ)價(jià)+換入商品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)=60+60×13%-50×13%+0.5=61.7萬元。最后，乙公司換出設(shè)備計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)處置損益的金額為倒擠出來的，即60-（70-15）-60×13%+0.5=-7.7萬元。故答案為：54.78；61.7；-7.7。

2023-11-05

甲公司會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)清理 4250 累計(jì)折舊 2250 貸：固定資產(chǎn)—A 設(shè)備 6500 借：固定資產(chǎn)清理 60 貸：銀行存款 60 借：固定資產(chǎn)—B 商品 4500（公允價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）585（4500×13%）貸：固定資產(chǎn)清理 4310 資產(chǎn)處置損益 190 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）585（4500×13%）乙公司會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)—A 設(shè)備 4500（公允價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）585（4500×13%）貸：主營業(yè)務(wù)收入 4500 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）585（4500×13%）借：主營業(yè)務(wù)成本 3750 貸：庫存商品 3750

2024-06-23

您好，這個(gè)是全部的嗎

2023-03-29

你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你

2021-05-11

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