甲公司決定以庫存商品和交易性金融資產(chǎn)——B股票與乙公司交換其持有的長期股權(quán)投資和生產(chǎn)設(shè)備一臺。甲公司庫存商品賬面余額為150萬元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為200萬元：B股票的賬面余額為260萬元（其中：成本為210萬元，公允價(jià)值變動為50萬元），公允價(jià)值為300萬元。交易過程中甲公司以銀行存款支付除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)32萬元。乙公司的長期股權(quán)投資的賬面余額為300萬元，公允價(jià)值為350萬元；生產(chǎn)設(shè)備的賬面原值為240萬元，已計(jì)提折舊100萬元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格)150萬元，另外乙公司以銀行存款向甲公司支付增值稅差價(jià)8.5萬元，同時(shí)支付其他相關(guān)稅費(fèi)20萬元。假設(shè)兩公司都沒有為資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，甲公司和乙公司換入的資產(chǎn)均不改變其用途。甲公司和乙公司的增值稅稅率均為17%。非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。

2023-10-31 10:29

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-10-31 10:32

同學(xué)，你好，是要寫甲乙公司的分錄嗎？

快賬用戶4751 追問 2023-10-31 10:45

（1）計(jì)算甲公司換入各項(xiàng)資產(chǎn)的成本并編制有關(guān)會計(jì)分錄；（2）計(jì)算乙公司換入各項(xiàng)資產(chǎn)的成本并編制有關(guān)會計(jì)分錄。

齊紅老師解答 2023-10-31 11:22

甲公司：借：主營業(yè)務(wù)成本150 貸：庫存商品 150 借：長期股權(quán)投資 350%2B350/500*32=22.4%2B350=372.4 ? ? ? ? 固定資產(chǎn) 150%2B150/500*32=150%2B150/500*32=159.6 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25.5 ? ? ? ? 銀行存款 8.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200*0.17=34 ? ? ? ?交易性金融資產(chǎn)-成本 210 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -公允價(jià)值變動 50 ? ? ? ?投資收益 40 ? ? ? ?銀行存款32

齊紅老師解答 2023-10-31 11:23

乙公司：借：固定資產(chǎn)清理 140 ? ? ? ?累計(jì)折舊 100 貸：固定資產(chǎn) 240 借：庫存商品 8.5%2B20%2B25.5%2B10%2B140%2B350-300-34=220 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34 ? ? ? ? 交易性金融資產(chǎn) 300 貸：長期股權(quán)投 300 ? ? ? ? 投資收益 50 ? ? ? ?固定資產(chǎn)清理 140 ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益 10 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅費(fèi)）150*0.17=25.5 ? ? ? ?銀行存款 8.5%2B20

快賬用戶4751 追問 2023-10-31 14:06

老師能分析一下題目嗎有點(diǎn)看不懂

齊紅老師解答 2023-10-31 14:09

同學(xué)，有幾個(gè)點(diǎn)，你可以注意下：

齊紅老師解答 2023-10-31 14:15

非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的話，需要以公允價(jià)值為基礎(chǔ)來做分錄；換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值已換換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量；付款也相當(dāng)于換出了一項(xiàng)資產(chǎn)；金融資產(chǎn)需要以金融資產(chǎn)自己的公允價(jià)值來計(jì)量，不需要進(jìn)行分?jǐn)偅?注意以上幾點(diǎn)基本可以解出來了