明光公司為居民企業(yè),系增值稅一般納稅人,2019年度取得銷售收入6600萬元,相關(guān)成本為4000萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元。該全業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下… (1)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元,其中廣告費(fèi)600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。. (2)管理費(fèi)用880萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元,其中非金融機(jī)構(gòu)借教本金300萬元,利率10%,利息30萬元,同期金融機(jī)構(gòu)借教年利率6的。。 (4)計(jì)入成本費(fèi)用中列皮實(shí)發(fā)工資總額 300萬元,找繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬元,支出職工福利費(fèi)為 6萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬元。。 (3)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為2%。. 要求:(1)計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),納稅調(diào)整額為多少?。 (2)計(jì)算明光公司準(zhǔn)于扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研發(fā)費(fèi)是多少萬元,納稅調(diào)整為多少?。 (3)計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的對(duì)務(wù)費(fèi)用是多少萬元,納稅調(diào)整為多少?。 (4)計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是多少萬元,納稅調(diào)整為多少?。 (5)該公司應(yīng)納稅所得額是多少,應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少?。

2021年服民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務(wù)收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營(yíng)業(yè)外支由60萬元、稅會(huì)及附加80全年發(fā)生各種費(fèi)用和工資共計(jì)3000萬元，包含以下費(fèi)用:業(yè)務(wù)指持費(fèi)40萬廣告費(fèi)500萬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60月職工福利費(fèi)220萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時(shí)工工資50萬元。另外支付給10個(gè)勞務(wù)微道機(jī)工每人每月2500元。請(qǐng)計(jì)算:12021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)是多少7需要調(diào)整的金額是多少?32021年銷售收入總額是多少?42021年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣宣費(fèi)是多少?5.2021年利潤(rùn)總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元?

2021年服民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務(wù)收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營(yíng)業(yè)外支由60萬元、稅會(huì)及附加80全年發(fā)生各種費(fèi)用和工資共計(jì)3000萬元，包含以下費(fèi)用:業(yè)務(wù)指持費(fèi)40萬廣告費(fèi)500萬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60月職工福利費(fèi)220萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時(shí)工工資50萬元。另外支付給10個(gè)勞務(wù)微道機(jī)工每人每月2500元。請(qǐng)計(jì)算:12021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)是多少？需要調(diào)整的金額是多少?32021年銷售收入總額是多少?42021年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣宣費(fèi)是多少?5.2021年利潤(rùn)總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元?

2021年服民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務(wù)收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營(yíng)業(yè)外支由60萬元、稅會(huì)及附加80全年發(fā)生各種費(fèi)用和工資共計(jì)3000萬元，包含以下費(fèi)用:業(yè)務(wù)指持費(fèi)40萬廣告費(fèi)500萬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60月職工福利費(fèi)220萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時(shí)工工資50萬元。另外支付給10個(gè)勞務(wù)微道機(jī)工每人每月2500元。請(qǐng)計(jì)算:1.2021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)是多少？需要調(diào)整的金額是多少?3.2021年銷售收入總額是多少?4.2021年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣宣費(fèi)是多少?5.2021年利潤(rùn)總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元?

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)公司2021年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬元，營(yíng)業(yè)收入1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。。(2)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金300萬元，職工福利費(fèi)50萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160萬元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬元。(5)本年收到的國(guó)庫券利息收入50萬元，(6)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中包括向客戶支付違約金5萬元、支付稅收滯納金8萬元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。要求：根據(jù)上述資料，完成下列任務(wù)。(1)計(jì)算甲公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除限額：(2)計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅