3.假定某企業(yè)為境內(nèi)注冊(cè)成成立的高新技術(shù)企業(yè)，2022年預(yù)繳企業(yè)所所得稅000萬(wàn)元，2021年結(jié)轉(zhuǎn)到本年度未稅前扣除的符合條件的廣告費(fèi)100萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)5萬(wàn)元，其22年度經(jīng)(1)取得產(chǎn)品銷售收入4200萬(wàn)元，取得向境內(nèi)某居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益10萬(wàn)元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1600萬(wàn)元，(3)發(fā)生銷售費(fèi)用7770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)60萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招特費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，(4)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)(5)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社全團(tuán)休向貧園山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)（6）計(jì)人入成本，費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資路10萬(wàn)元，投微職工金會(huì)費(fèi)萬(wàn)元，文郎職7間費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。。要求：確認(rèn)計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時(shí)職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整金額:計(jì)算該企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額:計(jì)算該企業(yè)2022年度的應(yīng)納所得稅額

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬(wàn)的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問(wèn)題1：我2022年還沒(méi)有結(jié)賬，用未來(lái)適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問(wèn)題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬(wàn)，如果調(diào)整完這23萬(wàn)，應(yīng)該是盈利16萬(wàn)，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬(wàn)的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬(wàn)，就算去掉這23萬(wàn)的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

甲企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)在進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)650萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用110萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元。（6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接向當(dāng)?shù)叵ＭW(xué)捐款6萬(wàn)元）。（7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。（8）甲企業(yè)在本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅24萬(wàn)元。要求：1.甲企業(yè)2020年度利潤(rùn)總額為多少萬(wàn)元？2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？4.甲企業(yè)2020年度可以在所得稅前扣除的稅金為多少萬(wàn)元？5.營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？6.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少

某家居企業(yè)2022年度營(yíng)業(yè)收入1 000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)200萬(wàn)元，2021年度結(jié)轉(zhuǎn)到2022年未抵扣完的廣告費(fèi)有30萬(wàn)元。該公司2022年應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（） 50?80? 老師，這個(gè)選擇題，答案給的是50，22年應(yīng)調(diào)整納稅所得額，這個(gè)不是先進(jìn)先出法，總共實(shí)際可以扣的150，但要先扣上年的30，然后再扣當(dāng)年的120，也就是說(shuō)22年的應(yīng)調(diào)80呀，如果說(shuō)是總共應(yīng)調(diào)50，這個(gè)我清楚，但只是22年的，不是調(diào)80嗎？

某居民企業(yè)，2022年的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬(wàn)元；（2）發(fā)生銷售成本1100萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；（6）已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、職工福利費(fèi)23萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。計(jì)算：（1）該企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是多少萬(wàn)元。（2）廣告費(fèi)扣除限額是多少萬(wàn)元，其調(diào)整額是多少萬(wàn)元。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是多少萬(wàn)元，其調(diào)整額多少萬(wàn)元。（4）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額是多少萬(wàn)元，其調(diào)整額是多少萬(wàn)元（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為多少萬(wàn)元，職工福利費(fèi)扣除限額為多少萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為多少萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額合計(jì)數(shù)為多少萬(wàn)元。（6）應(yīng)調(diào)增所得額共計(jì)多少萬(wàn)元。（7）該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元。（8）該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅