老師我想問問，如果一家支付公司幫助自己的客戶（一家航空公司）做市場(chǎng)推廣，補(bǔ)貼給航空公司的客戶（乘客）。比如客戶購(gòu)買一張1000的機(jī)票，支付公司作為第三方補(bǔ)貼50給乘客，乘客只要支付950就獲取這張價(jià)值1000的機(jī)票，那么對(duì)于第三方支付公司而言這補(bǔ)貼的50元應(yīng)該怎么記賬？是否需要繳稅？這50元是否可以稅前列支？

2023-10-31 18:46

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-10-31 18:52

同學(xué)你好，如果支付公司是維持客戶而發(fā)生的話，可以作為作為銷售費(fèi)用

快賬用戶4065 追問 2023-10-31 18:57

就是為了維持這家航空公司客戶，才甘愿給予乘客補(bǔ)貼的。那這部分銷售費(fèi)用又沒有發(fā)票的（乘客不可能開票），我們記入銷售費(fèi)用-營(yíng)銷費(fèi)用嗎？入賬憑證是什么？那么可以稅前列支嗎？一旦稅局查稅前合理列支的依據(jù)應(yīng)該提供什么資料呢？關(guān)鍵這部分費(fèi)用會(huì)比支付公司向航空公司收取的交易手續(xù)費(fèi)還高。

齊紅老師解答 2023-10-31 19:17

補(bǔ)貼的這部分和航空公司有約定或者協(xié)議嗎，如果沒有，估計(jì)不要稅前列支，有風(fēng)險(xiǎn)

快賬用戶4065 追問 2023-10-31 19:23

老師，沒有協(xié)議說明為什么有風(fēng)險(xiǎn)呢？可以講解一下嗎謝謝

齊紅老師解答 2023-10-31 19:47

與其說維持該客戶發(fā)生的，也可以說是為了吸引乘客去你們平臺(tái)支付給的補(bǔ)貼，這樣直接進(jìn)銷售費(fèi)用

快賬用戶4065 追問 2023-10-31 19:57

那么這塊費(fèi)用肯定不算是銷售折扣了。只能說銷售費(fèi)用。所以肯定不用繳稅的是吧？即便沒有協(xié)議也可以解釋為是吸引乘客用我們的平臺(tái)支付而給予的補(bǔ)貼。如果要體現(xiàn)在我們與航空公司的合作協(xié)議上，那么對(duì)航空公司有影響嗎？航空公司會(huì)因?yàn)槲覀兘o予乘客的補(bǔ)貼而多繳稅嗎？不好意思老師，因?yàn)槲乙貜?fù)我領(lǐng)導(dǎo)，所以問得非常詳細(xì)、小白。

齊紅老師解答 2023-10-31 20:50

同學(xué)，這就看怎么理解了，如果補(bǔ)貼是航空公司要求必須的，那補(bǔ)貼可能需要算成本了，我個(gè)人傾向去按你們自己為了吸引乘客而進(jìn)行的補(bǔ)貼

快賬用戶4065 追問 2023-10-31 22:04

應(yīng)該是雙方商量好的，但是沒有成文約定。如果按我們自己吸引乘客出補(bǔ)貼，那么就這部分作為銷售費(fèi)用肯定不涉及稅費(fèi)。但是如果沒有發(fā)票，這個(gè)費(fèi)用也能稅前列支嗎？

齊紅老師解答 2023-10-31 22:30

沒有發(fā)票一般不能稅前列支

齊紅老師解答 2023-10-31 22:31

或者這部分補(bǔ)貼抵減因?yàn)樵摽蛻舢a(chǎn)生的收入

快賬用戶4065 追問 2023-11-01 08:38

我們是收手續(xù)費(fèi)，但是向航空公司收取的手續(xù)費(fèi) 比給予的補(bǔ)貼還少，補(bǔ)貼就是為了維持?jǐn)U、擴(kuò)大市場(chǎng)份額。這種情況應(yīng)該怎么處理呢？

齊紅老師解答 2023-11-01 08:54

這樣的話，那就遵循真實(shí)交易目的，為了維持?jǐn)U、擴(kuò)大市場(chǎng)份額，那就進(jìn)銷售費(fèi)用，稅前不抵扣

快賬用戶4065 追問 2023-11-01 08:57

我們應(yīng)該不能向乘客或航空公司（航司也沒有理由給我們開票）取得發(fā)票，沒有發(fā)票的話這類銷售費(fèi)用是不是只能記錄下來，在匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增？但是企業(yè)所得稅季度預(yù)扣繳時(shí)可以體現(xiàn)在利潤(rùn)表上，作為銷售費(fèi)用嗎？

齊紅老師解答 2023-11-01 09:00

是的，要體現(xiàn)在利潤(rùn)表上，匯算清繳調(diào)增

快賬用戶4065 追問 2023-11-01 09:02

老師，那么在這個(gè)例子中，支付公司向航空公司客戶提供補(bǔ)貼，實(shí)質(zhì)上是一種營(yíng)銷推廣行為嗎？屬于提供的勞務(wù)收入嗎？我們補(bǔ)貼給乘客50，沒有取得收入，我們還要需要為這個(gè)補(bǔ)貼繳稅嗎？

快賬用戶4065 追問 2023-11-01 09:02

齊紅老師解答 2023-11-01 09:05

不是因?yàn)樗U稅，因?yàn)槔U稅是在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減，利潤(rùn)總額已經(jīng)把這部分減去了，繳稅時(shí)要把它加回，因?yàn)檫@部分費(fèi)用不得扣除

快賬用戶4065 追問 2023-11-01 09:10

增值稅是不是只按取得支付手續(xù)費(fèi) 的凈額收入繳納就可以了？不用管這個(gè)給乘客的補(bǔ)貼？企業(yè)所得稅在匯算清繳時(shí)調(diào)整就可以了？

齊紅老師解答 2023-11-01 09:14

是的，你補(bǔ)貼就是市場(chǎng)補(bǔ)貼，這塊不涉及增值稅，

同學(xué)你好，如果支付公司是維持客戶而發(fā)生的話，可以作為作為銷售費(fèi)用

2023-10-31

對(duì)于第三方支付公司而言，這補(bǔ)貼的50元可以作為銷售費(fèi)用進(jìn)行處理。具體來說，支付公司可以將其記入“銷售費(fèi)用”科目，以記錄該筆補(bǔ)貼支出的發(fā)生。關(guān)于是否需要繳稅的問題，根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其取得的收入繳納增值稅等稅費(fèi)。在這個(gè)例子中，支付公司向航空公司客戶提供補(bǔ)貼，實(shí)質(zhì)上是一種營(yíng)銷推廣行為，屬于提供的勞務(wù)收入。因此，支付公司應(yīng)當(dāng)就其補(bǔ)貼的50元繳納增值稅等稅費(fèi)。至于是否可以稅前列支的問題，根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)的銷售費(fèi)用可以在稅前列支。但是，具體的稅務(wù)處理還需要根據(jù)具體情況而定。在這個(gè)例子中，支付公司向航空公司客戶提供補(bǔ)貼，是為了維護(hù)客戶關(guān)系和擴(kuò)大市場(chǎng)份額。因此，可以認(rèn)為這是一種正常的商業(yè)推廣行為，可以在稅前列支

2023-11-01

你好，原則上應(yīng)該是誰收款誰開票，然后看看你們之間的協(xié)議約定怎樣規(guī)定的

2022-06-29

方案一可行性：商業(yè)邏輯可行，但要符合稅務(wù)和外匯管理規(guī)定。發(fā)票項(xiàng)目：依業(yè)務(wù)定，如“[產(chǎn)品名]銷售”或“[產(chǎn)品]配送服務(wù)”。涉及稅：增值稅（銷售13% ，服務(wù)6% ）、企業(yè)所得稅（25%）。加利潤(rùn)：按成本和期望利潤(rùn)率算開票金額。付美金：要有真實(shí)業(yè)務(wù)和單證，符合規(guī)定可付。風(fēng)險(xiǎn)有匯率波動(dòng)、稅務(wù)處理不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。方案二可行性：三方一致且合規(guī)可行。抵消協(xié)議：明確三方主體、債務(wù)債權(quán)、抵消條款、聲明保證及違約責(zé)任。

2025-02-10

1，你這是屬于服務(wù)型企業(yè)，金融服務(wù)。做賬，按金融服務(wù)開具處理的 6%增值稅率 2，收購(gòu) 計(jì)不良資產(chǎn)，出售差額作為你的收入處理，盈利這是其他業(yè)務(wù)收入處理的。要交所得稅的。其他業(yè)務(wù)處理的。

2020-12-16

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