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演示賬套

老師您好，我是一家銷售大閘蟹的公司，是一般納稅人，我的供應(yīng)商開給我普通免稅發(fā)票，這個免稅發(fā)票可以抵扣吧，分錄怎么做，比如開了1000元

2023-10-30 21:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-10-30 21:18

對于一般納稅人企業(yè)，如果收到小規(guī)模納稅人開具的普通免稅發(fā)票，可以按照以下方式進行賬務(wù)處理和稅務(wù)抵扣： 1.賬務(wù)處理：借：庫存商品/原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容對應(yīng)的具體科目）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容對應(yīng)的金額） 2.稅務(wù)抵扣：一般納稅人企業(yè)收到小規(guī)模納稅人開具的普通免稅發(fā)票，不能直接進行進項稅額抵扣。需要按照以下步驟進行稅務(wù)處理：（1）將普通發(fā)票上記載的金額換算成不含稅價，即計算出進項稅額。（2）將進項稅額與適用稅率計算出可以抵扣的稅額。（3）將可以抵扣的稅額與當(dāng)期銷項稅額進行比較，如果銷項稅額大于可以抵扣的稅額，則按照實際銷項稅額進行抵扣；如果銷項稅額小于可以抵扣的稅額，則按照實際可抵扣的稅額進行抵扣。