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一、融資性售后回租業(yè)務(wù)出租方會(huì)計(jì)處理購(gòu)入資產(chǎn)，作分錄，借：融資租賃資產(chǎn) 　　貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）購(gòu)入即出租作分錄，借：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款　　貸：融資租賃資產(chǎn) 　　　　未實(shí)現(xiàn)融資收益收款時(shí)作分錄，借：銀行存款　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款同時(shí)分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益，借：未實(shí)現(xiàn)融資收益（按實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)）　　貸：租賃收入　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、融資性售后回租業(yè)務(wù)承租方會(huì)計(jì)處理出售資產(chǎn)時(shí)作分錄，借：應(yīng)收賬款（銀行存款）　　累計(jì)折舊　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　遞延收益租入資產(chǎn)作分錄，借：融資租賃資產(chǎn) 　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款　　　　未確認(rèn)融資費(fèi)用付款時(shí)作分錄，借：長(zhǎng)期應(yīng)付款　　貸：銀行存款同時(shí)分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（按實(shí)際利率確認(rèn)）租入資產(chǎn)折舊，借：管理費(fèi)用　　貸：累計(jì)折舊分?jǐn)傔f延收益，借：遞延收益　　貸：管理費(fèi)用

2021-10-29

快賬用戶4648 追問(wèn) 2023-10-30 17:09

處置時(shí)原值800萬(wàn)，折舊2017699.15 賣的時(shí)候也是按照800萬(wàn)出售的

齊紅老師解答 2023-10-30 17:13

那分錄如下：轉(zhuǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理 598.230085 借：累計(jì)折舊 201.769915 貸：固定資產(chǎn) 800 結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損益：借：銀行存款/其他應(yīng)收款 800 貸：固定資產(chǎn)清理 598.230085 貸：資產(chǎn)處置損益 201.769915

快賬用戶4648 追問(wèn) 2023-10-30 17:23

當(dāng)時(shí)入賬的時(shí)候賣方只開(kāi)了400萬(wàn)發(fā)票，我們按800萬(wàn)入賬，今年年初按照800萬(wàn)處理固定資產(chǎn)，已經(jīng)開(kāi)票，并且清理了資產(chǎn)，賬上也清理了，現(xiàn)在又開(kāi)了400萬(wàn)發(fā)票，這400萬(wàn)不知道怎么入賬了

齊紅老師解答 2023-10-30 17:25

這個(gè)增值稅可以抵扣嗎

快賬用戶4648 追問(wèn) 2023-10-30 17:26

可以啊，就是沒(méi)辦法入賬

齊紅老師解答 2023-10-30 17:27

正常固定資產(chǎn)入賬成本是不包括可抵扣的增值稅的，目前包括進(jìn)去了，所以要做調(diào)整分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：固定資產(chǎn)

快賬用戶4648 追問(wèn) 2023-10-30 17:28

只調(diào)整稅額就行嗎

齊紅老師解答 2023-10-30 17:30

是的，因?yàn)槟壳斑M(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)入賬