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演示賬套

2.乙公司增值稅采用一般計(jì)稅方法，2022、2023年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)2022年6月23日，乙公司購入基本生產(chǎn)車間使用的設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為522000元，增值稅67860元，以上款項(xiàng)已經(jīng)付清。該設(shè)備無需安裝，購入當(dāng)月即投入使用。凈測算，該設(shè)備的使用年限為5年，期滿無凈殘值。乙公司使用年限平均法按月計(jì)提設(shè)備的折舊。(2)2022年12月31日，經(jīng)測算該設(shè)備可收回金額為436000元，還可以使用4年，期滿無凈殘值，乙公司依然使用年限平均法按月計(jì)提設(shè)備的折舊。(3)2023年12月31日，經(jīng)測算該設(shè)備可收回金額為350000元，尚可使用3年，期滿無凈殘值，乙公司使用年限平均法按月計(jì)提設(shè)備的折舊。(4)2022年1月1日“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為0。要求:(1)做出乙公司購買設(shè)備的賬務(wù)處理。(2)計(jì)算并計(jì)提2022年7月該設(shè)備折舊。(3)判斷2022年12月31日該設(shè)備是否發(fā)生減值，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。(4)計(jì)算并計(jì)提2023年1月該設(shè)備折舊。(5)判斷2023年12月31日該設(shè)備是否發(fā)生減值，并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

2023-10-29 16:17

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-10-29 16:18

(1)乙公司購買設(shè)備的賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn) 522000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 67860 貸：銀行存款 589860 (2)乙公司2022年7月該設(shè)備折舊計(jì)算如下：每月折舊額 = 522000 / 5 / 12 = 8700元借：制造費(fèi)用 8700 貸：累計(jì)折舊 8700 (3)2022年12月31日該設(shè)備可收回金額為436000元，小于其賬面價(jià)值522000元，發(fā)生了減值。因此，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。賬務(wù)處理如下：借：資產(chǎn)減值損失 86000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 86000 (4)乙公司2023年1月該設(shè)備折舊計(jì)算如下：每月折舊額 = （522000 - 86000） / （5 - 1） / 12 = 9775元借：制造費(fèi)用 9775 貸：累計(jì)折舊 9775 (5)2023年12月31日該設(shè)備可收回金額為350000元，小于其賬面價(jià)值368000元（522000 - 8600 - 139493），發(fā)生了減值。因此，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。賬務(wù)處理如下：借：資產(chǎn)減值損失 18393 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 18393