發(fā)生未開票收入：在發(fā)生當(dāng)月，通過“未開具發(fā)票欄”申報。 后期補開發(fā)票，有兩種申報處理方式： 1、后期開票通過未開票發(fā)票欄負數(shù)申報。后期補開了發(fā)票，需要填寫兩個地方。在“開具發(fā)票”相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)，同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應(yīng)負數(shù)金額。 2、后期開票通過抵減開票欄銷售額方式申報。也就是說申報增值稅不在“未開票收入”填列負數(shù)，而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。

你好，老師，那會計分錄怎么寫呢？

沖之前入賬的相應(yīng)金額的未開票收入，然后再做一筆正數(shù)即可。

另外，是不是在四季度申請報時，在未開票收入那里填一筆負數(shù)的金額？