【不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生的相關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）1日，從A公司購入一批產(chǎn)品500件，每件購買價為200元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅稅額為13 000元，途中發(fā)生運輸費10 000元，增值稅稅額為900元，發(fā)生保險費30 000元，增值稅稅額為1 800元，裝卸費等相關費用20 000元，增值稅稅額為1 200元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項已用銀行存款支付。驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺20件，經(jīng)查屬于定額內合理損耗。 （2）5日，出售一棟辦公樓，該辦公樓于2015年12月31日購入，購買總價款234 000元（不含稅），另支付相關手續(xù)費11 000元，款項均以銀行存款支付。該辦公樓預計可使用年限10年，預計凈殘值為5 000元，采用直線法計提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素，處置當日取得價款160 000元，增值稅稅額為14 400元，支付不含稅清理費用2 000元。至本月末固定資產(chǎn)清理完畢。 （3）12日，購入B公司股票15萬股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買價為1.7元，另支付手續(xù)費40 00

2020年2月，位于縣城的某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）轉讓一棟2016年購置的辦公樓，簽訂銷售合同，注明含稅銷售收入300萬元，該企業(yè)選擇增值稅簡易計稅方法；因無法取得評估價格，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關確認，按照購房發(fā)票金額計算扣除項目，企業(yè)提供的購房發(fā)票上注明價款100萬元，購房日期為2016年4月5日，企業(yè)在購置辦公樓時按照規(guī)定繳納契稅3萬元，可以提供契稅完稅憑證；該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納土地增值稅（ ）萬元。 扣除項目金額合計=100×（1+5%×4）+3+9.52×（5%+3%+2%）+300×0.5‰=124.1（萬元） 扣除項目9.52×（5%+3%+2%）+300×0.5‰這一部分代表什么

（2）將已經(jīng)使用過的辦公樓轉讓給乙公司，取得含稅收入2000萬元，該辦公樓購置于2016年3月，購置時取得發(fā)票注明金額1200萬元，另繳納了契稅36萬元。甲廠選擇簡易計稅方法計算增值稅。無法取得該辦公樓的評估價格。計算允許扣除項目金額 按發(fā)票法計算土地增值稅允許扣除的項目：①購房發(fā)票價每年加計5%＝1200×（1＋5%×6）＝1560（萬元）；②轉讓有關稅金（城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、契稅）＝38.1×（5%＋3%＋2%）＋l＋36＝40.81（萬元）。 允許扣除的項目合計＝1560＋40.81＝1600.81（萬元）。 因為是簡易計稅，所以契稅只能在稅金里扣除？

甲公司為增值稅一般納稅人，2019 年 10 月發(fā)生的相關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）1 日，從 A 公司購入一批產(chǎn)品 500 件，每件購買價為 200 元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 000 元，增值稅稅額為 13 000 元，途中發(fā)生運輸費 10 000 元，增值稅稅額為 900 元，發(fā)生保險費 30 000 元，增值稅稅額為 1 800 元，裝卸費等相關費用 20 000 元，增值稅稅額為 1 200 元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項已用銀行存款支付。驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺 20 件，經(jīng)查屬于定額內合理損耗。 （2）5 日，出售一棟辦公樓，該辦公樓于 2015 年 12 月 31 日購入，購買總價款 234 000 元（不含稅），另支付相關手續(xù)費 11 000 元，款項均以銀行存款支付。該辦公樓預計可使用年限 10 年，預計凈殘值為 5 000 元，采用直線法計提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素，處置當日取得價款 160 000 元，增值稅稅額為 14 400 元，支付不含稅清理費用 2 000 元。至本月末固定資產(chǎn)清理完畢。 （3）12 日，購入 B 公司股票 15 萬股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買價為 1.7 元，另支付手續(xù)費 40 000 元，增值稅稅額為 2 400 元。 （4）31 日，取得一項專利技術的租金收入 50 000 元，增值稅稅額為 3 000 元。該專利技術為 2014年3 月 20 日自行研發(fā)，發(fā)生研發(fā)費用共 300 000 元，其中符合資本化條件的支出為 240 000 元，2014年6 月 30 日研發(fā)成功并申請了專利權，預計使用年限為 10 年，采用直線法進行攤銷，凈殘值為零。該專利技術于 2018 年 1 月 1 日對外出租，租期 3 年。 （5）月末進行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)購入 A 公司的產(chǎn)品盤虧 15 000 元，相關進項稅額為 1 950 元，經(jīng)查屬于管理不善造成的霉爛變質，其中應由責任人賠償 8 000 元，剩余損失由甲公司承擔。 要求：根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）根據(jù)資料（1），關于甲公司購入 A 產(chǎn)品的會計處理結果表述正確的是（ ）。 A確認增值稅進項稅額 16 900 元 B該批產(chǎn)品的入賬價值為 160 000 元 C購入產(chǎn)品過程中發(fā)生的保險費、裝卸費應記入相關費用 D短缺的 20 件的產(chǎn)品成本屬于合理損耗，不能從產(chǎn)品成本中扣除

（3）2022年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明取得不含增值稅銷售收入2 000萬元；該辦公樓原購房發(fā)票上注明購買日期為2014年10月，價格為1 200萬元，已提取折舊600萬元。不能取得評估價格，也不能提供購房時契稅完稅憑證。售辦公樓采用采用簡易計稅方法計算增值稅,扣除項目金額合計＝1 200×（1＋8×5%）＋（2 000×1.05-1200）/（1+5%）×5%×（7%＋3%）＋2 000×0.05%＝1 685.29（萬元）。契稅怎么沒考慮啊