9. 簡答題 練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的應(yīng)用。 資料：久安企業(yè)2018年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）： 1、支付全年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)24000元。 2、銷售產(chǎn)品一批，貨款120000元，當(dāng)即收回50000元，其余貨款尚未收回。該批產(chǎn)品的制作成本90000元。 3、收到上月的應(yīng)收貨款60000元，存入銀行。 4、收到購貨單位的預(yù)付貨款100000元，存入銀行。 5、預(yù)付第一季度固定資產(chǎn)租金80000元。 要求：1、采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)確認(rèn)1月份的收入、費(fèi)用。 2、采用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)確認(rèn)1月份的收入、費(fèi)用。

案例背景：案例企業(yè)（海城公司）為增值稅一般納稅人，使用用友ERP--U8軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理，企業(yè)的存貨分別存放在“原料庫”（計(jì)價(jià)方法為先進(jìn)先出法）和成品庫（計(jì)價(jià)方法為全月一次平均法）。企業(yè)的業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員主要包括：采購員（負(fù)責(zé)采購系統(tǒng)中除審核單據(jù)外的所有工作），銷售員（負(fù)責(zé)銷售系統(tǒng)中除審核單據(jù)外的所有工作），庫存管理員（負(fù)責(zé)庫存管理系統(tǒng)中除審核單據(jù)外的所有工作），業(yè)務(wù)主管（負(fù)責(zé)審核單據(jù)），會(huì)計(jì)（負(fù)責(zé)應(yīng)收款系統(tǒng)、應(yīng)付款系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)的所有工作）。案例12022年1月18日，企業(yè)與大地公司簽訂銷售協(xié)議，大地公司訂購“XYZ”產(chǎn)品5臺，商定價(jià)格為每臺10000元，稅率13%。1月20日開出一張銷售專用發(fā)票并發(fā)貨。1月22日網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬收到全部款項(xiàng)。本企業(yè)產(chǎn)成品存放的倉庫為“成品庫”。案例22022年1月18日ABC產(chǎn)品加工完成入庫18臺，辦理了入庫手續(xù)。1月31日計(jì)算出產(chǎn)成品總成本共計(jì)120000元。要求：1.請分別說明案例1和案例2在ERP系統(tǒng)中的作業(yè)流程。2.產(chǎn)生記賬憑證的環(huán)節(jié)，請注明生成的會(huì)計(jì)分錄，有金額的需要注明金額

注冊會(huì)計(jì)師劉昕是Z公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，劉昕了解了Z公司與原材料驗(yàn)收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個(gè)供應(yīng)商簽訂的購貨合同，原材料驗(yàn)收地點(diǎn)為Z公司的倉庫。審計(jì)工作底稿記載了審計(jì)項(xiàng)目組所了解到的Z公司賒購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請購單都要生成預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。(2)驗(yàn)收部門在確認(rèn)商品實(shí)物與賣方發(fā)票核對一致的基礎(chǔ)上驗(yàn)證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號和品質(zhì)，輸入驗(yàn)收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門職能根據(jù)核對一致的訂購單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)每日將驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動(dòng)打印不能匹配的異常情況。(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制中存在一項(xiàng)最明顯的缺陷及其影響，并提出改進(jìn)建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出是否與應(yīng)付賬款

關(guān)于采購管理業(yè)務(wù)操作與核算下列說法正確的有a采購結(jié)算后的發(fā)票自動(dòng)傳遞到應(yīng)付管理系統(tǒng)，在應(yīng)付管理系統(tǒng)中，審核確認(rèn)并形成應(yīng)付賬款b在應(yīng)付管理系統(tǒng)中可以根據(jù)采購發(fā)票制單，也可以根據(jù)應(yīng)付單或其他單據(jù)制單c采購發(fā)票，需要在，庫存管理系統(tǒng)記賬的采購入庫單由倉儲(chǔ)部門操作員在庫存管理中生成

要求:在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作:1.生成采購發(fā)票并審核;2.發(fā)起并審核驗(yàn)收單，同時(shí)生成采購入庫單;3.填寫成本調(diào)整單;4.發(fā)起采購結(jié)算;5.核銷預(yù)付款;6.生成付款單，審核后確認(rèn)付款;7.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。