3月20日出資150萬元注冊成立小規(guī)模納稅人制造業(yè)企業(yè)(有限責任公司)，生產(chǎn)普通醫(yī)用口罩。 25日購進全自動口罩機100萬(含稅)并安裝(不考慮安裝費)測試完畢。中 31日簽訂勞動合同，雇傭工人2人，每人每月4000元，總經(jīng)理1人，每月8000元，會計1人，每月3000元，生產(chǎn)車間主任每月5000元(皆不考慮社保)。 4月1日自小規(guī)模納稅人企業(yè)購進主要原材料熔噴布1噸，20萬(含稅)，其他布料及配件2萬元(含稅) 4月共生產(chǎn)100萬只口罩，并經(jīng)檢驗包裝完畢。 4月末以每只4元的價格發(fā)貨完畢，賒銷給某民辦大學80萬只。 4月還支付廣告費1000元，社交應酬費10000元，皆以現(xiàn)金結(jié)算。 4月還發(fā)生水電費5000元未付，機器維修費1000元未付，包裝費檢驗費2000元未付。 試做3月及4月全套會計分錄及報表。若缺少相關條件，可以自己做出假設。

山鄉(xiāng)制藥有限責任公司為增值稅一般納稅人曾2021年六月發(fā)生下列購銷業(yè)務1一日購進原材料一批貸款1100000元，已取得增值稅專用發(fā)票同時取得的運輸普通發(fā)票上注明運費50000元2三日車間領用上月購進的原材料100000元用于免稅藥品的生產(chǎn)312日進口藥品檢驗設備一臺已取得海關進口增值稅專用繳納書繳納書上注明增值稅110000元419日向一紙制品廠定制藥品包裝箱藥廠已預付貨款并取得增值稅專用發(fā)票發(fā)票上注明銷售額90000元包裝箱下月交付524日采取分期收款方式銷售900000元的藥品給一藥品批發(fā)企業(yè)已取得首期貨款300000元開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額900000元626日銷售給外省某藥品經(jīng)銷商一批藥品貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額650000元但發(fā)貨后即獲悉對方短期內(nèi)無力支付貨款728日無償提供市場價格90000元的藥品給某醫(yī)院試用已知購進貨物所取得的相關憑證均以稅務機關認證為合法有效的憑證三湘要有限責任公司上月增值稅留抵稅額為零要求根據(jù)上述資料計算山鄉(xiāng)制藥有限公司六月應繳納的增值稅稅額并填報增值稅附表二

委托汽車檢驗中心做測試的合同 合同名稱叫騎車產(chǎn)品檢驗合同 需要繳納印花稅嘛

位于市區(qū)的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)應稅藥品和免稅藥品，2022年2月 發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： (1) 以預收款方式向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應稅藥品，取得不含稅銷售額 350萬元，合同約定貨物下月初發(fā)出。 (2)制藥廠下設的位于同一市區(qū)的非種立核算的門 市部銷售本廠生產(chǎn)的應稅藥品，取得銷售收入價稅合計280萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費2.4萬元。 (3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元。 (4)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥，取得含稅銷售額200萬 元；后又提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥，同類藥物的平均不含稅市場價格80萬元。 (5)外購生產(chǎn)應稅藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額 200 萬元，運輸涂中合理損耗5%，因管理不善損失5%。 (6)免稅藥品生產(chǎn)車間領用上月從一般納稅人處購入的生產(chǎn)應稅藥品的一部分原料(進項稅額已抵扣)，成本為3萬元(含運費成本1萬元，支付運費時取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進項稅額)。(7)進口生產(chǎn)檢測設備一臺用于應稅和免稅藥品的生產(chǎn)，關稅完稅價格為80萬元，已取得海關進口增值稅專用繳款書；委托運輸公司將設備運回制藥廠，取得增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元。(8)承租一倉庫用于儲存應稅和免稅藥品，支付含稅租金50萬元，出租方選擇簡易計稅方法計稅并已開具增值稅專用發(fā)票。（其他相關資料：關稅稅率為15%，該制藥廠取得的增值稅專用發(fā)票均為一般納稅人開具，且均合規(guī)并在當月抵扣)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。 (1)判斷業(yè)務(1)當月是否需要繳納增值稅，并說明理由。 (2)計算業(yè)務(2)的銷項稅額。(3)判斷業(yè)務(4)是否需要繳納增值稅，并說明理由。 (4)計算業(yè)務 (5)準予抵扣的進項稅額。 (5)說明業(yè)務(6)的進項稅應作何處理。 (6)計算業(yè)務(7)合計應向海關繳納的稅款。(7)計算業(yè)務(8)準予抵扣的進項稅額。 (8)計算2月應向主管稅務機關繳納的增值稅。