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老師，請問我的分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)在繳納了所得稅，到時總部機(jī)構(gòu)還可以再分?jǐn)倖?/h1>

2023-10-16 12:00
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-10-16 12:01

分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅，總部機(jī)構(gòu)可以在總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)所得稅時進(jìn)行分?jǐn)偂?根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿核蟹种C(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%，某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤７种C(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤礌I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算，每個因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30，計算公式為：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35%2B（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35%2B（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

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快賬用戶7823 追問 2023-10-16 12:06

老師意思就是這個季度我按利潤總額預(yù)繳了所得稅，如果總機(jī)構(gòu)虧損的的，到時總機(jī)構(gòu)還是可以分?jǐn)偽翌A(yù)繳的這部分所得稅的是這意思嗎？

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齊紅老師 解答 2023-10-16 12:10

統(tǒng)付盈虧的就可以

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快賬用戶7823 追問 2023-10-16 13:32

如果是自負(fù)盈虧的呢，那就是不能分?jǐn)偸菃幔?

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齊紅老師 解答 2023-10-16 13:34

同學(xué)你好 對的 自負(fù)盈虧不能分?jǐn)?

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快賬用戶7823 追問 2023-10-16 13:39

年底匯算清繳也不能匯總核算的是嗎？也就是各算各的，各交各的？

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齊紅老師 解答 2023-10-16 13:41

對的 是這樣的哦 各自核算

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分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅，總部機(jī)構(gòu)可以在總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)所得稅時進(jìn)行分?jǐn)偂?根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿核蟹种C(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%，某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?。分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤礌I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算，每個因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30，計算公式為：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35%2B（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35%2B（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30
2023-10-16
同學(xué)，你好 如果合并申報，那是可以的
2023-10-24
同學(xué)你好 對的 是這樣的哦
2021-04-19
你好，所得稅是法人，納稅就是虧損，可以合并到總公司進(jìn)行彌補，分公司實際攤銷的就是總的所得稅的一半。
2023-10-16
總分機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)可以自行繳納增值稅，但是不能自行繳納所得稅。對
2021-08-28
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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