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老師,請問我的分支機構現在繳納了所得稅,到時總部機構還可以再分攤嗎

2023-10-16 12:00
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-10-16 12:01

分支機構繳納的所得稅,總部機構可以在總機構匯總計算企業(yè)所得稅時進行分攤。 根據《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定,分支機構按以下公式計算分攤稅款:所有分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%,某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例。分支機構分攤比例按營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算,每個因素的權重依次為0.35、0.35、0.30,計算公式為:某分支機構分攤比例=(該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和)×0.35%2B(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35%2B(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)×0.30

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快賬用戶7823 追問 2023-10-16 12:06

老師意思就是這個季度我按利潤總額預繳了所得稅,如果總機構虧損的的,到時總機構還是可以分攤我預繳的這部分所得稅的是這意思嗎?

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齊紅老師 解答 2023-10-16 12:10

統付盈虧的就可以

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快賬用戶7823 追問 2023-10-16 13:32

如果是自負盈虧的呢,那就是不能分攤是嗎?

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齊紅老師 解答 2023-10-16 13:34

同學你好 對的 自負盈虧不能分攤

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快賬用戶7823 追問 2023-10-16 13:39

年底匯算清繳也不能匯總核算的是嗎?也就是各算各的,各交各的?

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齊紅老師 解答 2023-10-16 13:41

對的 是這樣的哦 各自核算

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分支機構繳納的所得稅,總部機構可以在總機構匯總計算企業(yè)所得稅時進行分攤。 根據《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定,分支機構按以下公式計算分攤稅款:所有分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%,某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例。分支機構分攤比例按營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算,每個因素的權重依次為0.35、0.35、0.30,計算公式為:某分支機構分攤比例=(該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和)×0.35%2B(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35%2B(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)×0.30
2023-10-16
同學,你好 如果合并申報,那是可以的
2023-10-24
同學你好 對的 是這樣的哦
2021-04-19
你好,所得稅是法人,納稅就是虧損,可以合并到總公司進行彌補,分公司實際攤銷的就是總的所得稅的一半。
2023-10-16
總分機構,分支機構可以自行繳納增值稅,但是不能自行繳納所得稅。對
2021-08-28
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