）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元； （4）銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)； 考核內(nèi)容及要求 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)； （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求 (1)計(jì)算該居民企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額 （5分） (2)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （4）計(jì)算公益捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (5)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （6）計(jì)算職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （7）計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （8）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額 （5分）

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元。(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元。(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1、某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入8,000萬(wàn)元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,900萬(wàn)元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用2,060萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1,480萬(wàn)元）,管理費(fèi)用380萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；(4)稅金及附加90萬(wàn)元；(5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬(wàn)元，支付交通罰款20萬(wàn)元）;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2分）(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（3分）(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（3分）(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出（2分）(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出（2分）(6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（6分）(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額（2分）(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（2分）

3.某生產(chǎn)企業(yè)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元、管理費(fèi)用390萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元）；（4）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）；（5）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算國(guó)債利息收入、利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；