一般納稅人

那不對，他需要結(jié)轉(zhuǎn)的是一般計稅的嗎？有進項嗎？

有進項，就是申報表時需要繳納多少，她就直接繳納時記到應交稅費-應交增值稅-銷項稅和應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅里了(但轉(zhuǎn)出未交增值稅的貸方余額只有1000多，她充了八千多 導致這個科目期末借方余額還有七千多)老師，現(xiàn)在怎么調(diào)整一下，而且申報表里的留抵和賬上的留抵也不一致，

借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 需要交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸應交稅費，未交增值稅。

借應交稅費未交增值稅 貸銀行存款 給他更正

也就是說我把應交增值稅的三級明細科目余額表里的這些科目余額都給她結(jié)轉(zhuǎn)到應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅里嗎？

對的，是的，是這么做的，自己修改一下的。

老師，調(diào)整后科目余額表里應交稅費-應交增值稅里只用轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額，余額是借方77000元，借方余額也可以轉(zhuǎn)到應交稅費-未交增值稅里嗎？這樣應交稅費-未交增值稅是借方77000元，代表留抵77000元，對嗎？

你好，你看一下是不是你留底的，如果是留底再轉(zhuǎn)出未交增值稅里面就行。

老師，賬上應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額是77000元，但申報表上留抵的金額是65000元，賬上的比申報表上留抵的多了12000元，這樣的話怎么處理？

你去查一下什么原因，當月的銷項進項和你申報表里面的核對。

老師，就是她這個未結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，繳納時直接借方記應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅和銷項稅，雖然記錯科目，但也不應該影響留抵金額對吧？只能是申報的銷項或進項和賬里不一致導致的吧？我看了申報表里進項稅額的本年累計數(shù)和賬里借方累計數(shù)差了一萬多，申報表里銷項稅額的貸方累計數(shù)和賬里貸方累計數(shù)一致 是不是代表進項稅額可能申報有誤或者記賬有誤？

對的，是的，你自己去查一下的。

老師，查到了，賬里進項做重復了，一月已做，二月又做一遍，申報表里一月未申報，二月申報了，這樣是不是就把一月的做相反的分錄沖掉就行？還有兩千元的是以前年費造成的，查不到原因的，是不是可以做到營業(yè)外收支里？那營業(yè)外收支的對方科目用應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅嗎？

你好，在這個月紅沖了就行。

可以的，可以這么做的。

老師，賬里留抵63000，申報表留抵65000，是以前年度造成的不一致，查不到原因，我直接調(diào)一致，借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅2000，貸:營業(yè)外收入2000，這樣會存在稅收風險嗎？

好，沒有多交稅款沒有關系的。

沒有多交，沒有少交，沒有關系的。

太感謝您了