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在小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表中，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 轉(zhuǎn)出未交增值稅” 的金額一般不在單獨(dú)的某個(gè)特定科目中直接體現(xiàn)。 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 轉(zhuǎn)出未交增值稅” 是一個(gè)過(guò)渡性科目，其作用是將應(yīng)繳納的增值稅從 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 等明細(xì)科目中轉(zhuǎn)出，以便核算未交增值稅的金額。在資產(chǎn)負(fù)債表中，小規(guī)模納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)一般在 “應(yīng)交稅費(fèi)” 項(xiàng)目中列示，該項(xiàng)目反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。但資產(chǎn)負(fù)債表中的 “應(yīng)交稅費(fèi)” 項(xiàng)目通常是一個(gè)匯總金額，不能直接看出 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 轉(zhuǎn)出未交增值稅” 的具體金額。在利潤(rùn)表中，增值稅一般不直接體現(xiàn)，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，不影響企業(yè)的利潤(rùn)

2024-10-18

快賬用戶5710 追問(wèn) 2023-10-11 19:08

但是之前季度申報(bào)給稅務(wù)局的資產(chǎn)負(fù)債表什么的，就錯(cuò)了，也沒(méi)關(guān)系吧？

齊紅老師解答 2023-10-11 19:09

你好，是賬務(wù)處理的明細(xì)科目錯(cuò)誤，金額沒(méi)有錯(cuò)誤就沒(méi)有關(guān)系的?

快賬用戶5710 追問(wèn) 2023-10-11 19:58

小規(guī)模企業(yè)月末增值稅沒(méi)有繳納，怎么做會(huì)計(jì)分錄呢

快賬用戶5710 追問(wèn) 2023-10-11 20:07

小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，帶出來(lái)，借，應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅轉(zhuǎn)出，貸：未交增值稅，那這個(gè)會(huì)計(jì)分錄給他刪除嗎？另外，上季度已經(jīng)申報(bào)了，那我現(xiàn)在還能通過(guò)返結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)修改會(huì)計(jì)分錄嗎？上季度有筆收入，但當(dāng)月沒(méi)扣增值稅，次月才扣的，小規(guī)模月末不知道怎么做會(huì)計(jì)分錄了

快賬用戶5710 追問(wèn) 2023-10-11 20:12

就是不改金額的話，可以修改上季度會(huì)計(jì)科目是吧？那要是會(huì)計(jì)分錄都錯(cuò)了能刪除嗎上季度的會(huì)計(jì)分錄？

齊紅老師解答 2023-10-11 21:50

你好，小規(guī)模企業(yè)月末增值稅沒(méi)有繳納，不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。次月繳納的時(shí)候，分錄是借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ??，貸：銀行存款反結(jié)賬之后，可以修改明細(xì)科目，不需要修改金額（因?yàn)榻痤~沒(méi)有錯(cuò)誤）