自行研發(fā)無形資產。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產于2021年7月30日達到預定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產品發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產的賬面價值和計稅基礎以及形成的是什么暫時性差異。

甲公司2x18年稅前會計利潤為156萬元，所得稅稅率為25%，對所得稅核算采用資產負債表債務法，當年發(fā)生如下與稅法相關的業(yè)務：(1）罰沒支出10萬元；(2）國債利息收入6萬元；(3)2x18年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產，年末該股票的公允價值為230萬元。(4）某銷售部門用的固定資產自2x17年初開始計提折舊，原價為200萬元，假定無殘值，會計上采用4年期、年數總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權，歷時6個月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達到預計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產品質量擔保確認了預計負債30萬元，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才

甲公司2x18年稅前會計利潤為156萬元，所得稅稅率為25%，對所得稅核算采用資產負債表債務法，當年發(fā)生如下與稅法相關的業(yè)務：(1）罰沒支出10萬元；(2）國債利息收入6萬元；(3)2x18年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產，年末該股票的公允價值為230萬元。(4）某銷售部門用的固定資產自2x17年初開始計提折舊，原價為200萬元，假定無殘值，會計上采用4年期、年數總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權，歷時6個月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達到預計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產品質量擔保確認了預計負債30萬元，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才

老師，2023發(fā)生研究開發(fā)310萬，其中研究階段支出60萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬元，研發(fā)活動所形成的無形資產至2023年末尚未達到預定用途，稅法規(guī)定，研發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除，形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。當年實現會計利潤1000萬，判斷一下形成的暫時性差異，及應納稅所得額

2x18年初甲公司開始自行研制某專利權，歷時6個月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達到預計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。