老師你好，咨詢下農(nóng)民專業(yè)合作社的賬，我銀行轉(zhuǎn)了198300元建設(shè)款給對方公司，實際收到票是20萬，后期不會再轉(zhuǎn)賬，這應(yīng)該怎么處理？

2023-09-22 16:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-09-22 16:58

1.合作社應(yīng)該根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。在這個案例中，合作社可以按照以下步驟進行賬務(wù)處理： 2.合作社收到銀行轉(zhuǎn)的198300元建設(shè)款，應(yīng)該將其記入“銀行存款”科目。 3.合作社收到票面金額為20萬元的發(fā)票，應(yīng)該將發(fā)票金額與銀行轉(zhuǎn)賬金額之間的差額（200000-198300=1700元）記入“其他應(yīng)收款”科目。 4.如果合作社不會再向該對方公司進行轉(zhuǎn)賬，那么就可以將“其他應(yīng)收款”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)為“營業(yè)外收入”科目。具體的會計分錄可以參考以下方式：借：銀行存款 198300 借：其他應(yīng)收款 1700 貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 200000 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本時可以按以下方式記賬：借：主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本 188300 貸：消耗性生物資產(chǎn) 188300對于農(nóng)民專業(yè)合作社的賬務(wù)處理，可以參考以下步驟： 1.合作社應(yīng)該根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。在這個案例中，合作社可以按照以下步驟進行賬務(wù)處理： 2.合作社收到銀行轉(zhuǎn)的198300元建設(shè)款，應(yīng)該將其記入“銀行存款”科目。 3.合作社收到票面金額為20萬元的發(fā)票，應(yīng)該將發(fā)票金額與銀行轉(zhuǎn)賬金額之間的差額（200000-198300=1700元）記入“其他應(yīng)收款”科目。 4.如果合作社不會再向該對方公司進行轉(zhuǎn)賬，那么就可以將“其他應(yīng)收款”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)為“營業(yè)外收入”科目。具體的會計分錄可以參考以下方式：借：銀行存款 198300 借：其他應(yīng)收款 1700 貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 200000 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本時可以按以下方式記賬：借：主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本 188300 貸：消耗性生物資產(chǎn) 188300

快賬用戶4205 追問 2023-09-22 17:07

老師你好，你弄反了我的意思，是合作社轉(zhuǎn)了款給建筑公司，合作社實際收到發(fā)票是20萬，合作社的賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)賬時，借：應(yīng)付款—建筑公司198300 貸：銀行存款198300，收到20萬的票時，合作社的應(yīng)該怎么處理？

齊紅老師解答 2023-09-22 17:16

收到發(fā)票時，合作社應(yīng)該將發(fā)票金額與轉(zhuǎn)賬金額之間的差額（200000-198300=1700元）記入“其他應(yīng)收款”科目。具體的會計分錄可以參考以下方式：借：銀行存款 198300 貸：應(yīng)付款——建筑公司 198300 借：應(yīng)付款——建筑公司 200000 貸：銀行存款 198300 其他應(yīng)收款 1700收到發(fā)票時，合作社應(yīng)該將發(fā)票金額與之前轉(zhuǎn)賬的金額進行對比，如果發(fā)票金額大于轉(zhuǎn)賬金額，則將差額記入“應(yīng)收款”科目；如果發(fā)票金額小于轉(zhuǎn)賬金額，則將差額記入“應(yīng)付款”科目。根據(jù)您提供的信息，實際收到發(fā)票是20萬，轉(zhuǎn)賬金額為198300元，因此差額為1700元。這意味著合作社應(yīng)該將這1700元記入“應(yīng)收款”科目。因此，合作社的賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付款—建筑公司 198300 貸：銀行存款 198300 同時，借：應(yīng)收款—建筑公司 1700 貸：應(yīng)付款—建筑公司 1700 之后，合作社可以向建筑公司收回這1700元的應(yīng)收款。

快賬用戶4205 追問 2023-09-22 17:21

老師為什么是合作社收回1700呢？建筑多開了票，而我們合作社的是少付款呀。按理不是建筑公司要收回這1700嗎

齊紅老師解答 2023-09-22 17:34

同學(xué)你好這個不沖減的嗎

快賬用戶4205 追問 2023-09-22 18:06

是要沖呀，就直接這樣對沖？

齊紅老師解答 2023-09-22 18:23

多開的發(fā)票不紅沖的話合作社計入營業(yè)外

快賬用戶4205 追問 2023-09-22 18:27

合作社沒有營業(yè)外，只有其他支出，其他收入

齊紅老師解答 2023-09-22 18:30

你?計入其他收入就可以