問答詳情位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元,營業(yè)外收入300萬元,主營業(yè)務(wù)成本2800萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元,營業(yè)外支出210萬元,稅金及附加420萬元,管理費用550萬元,銷售費用900萬元,財務(wù)費用180萬元,投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)實際發(fā)放職工工資1000萬元(其中殘疾人員工資50萬元),發(fā)生職工福利費支出180萬元,撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出100萬元。(2)發(fā)生廣告費支出800萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。(3)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。(4)對外捐贈貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元,直接向某學(xué)校捐贈20萬元)。(5)為治理污水排放,當(dāng)年購置污水處理設(shè)備并投入使用,設(shè)備購置不含稅價為250萬元(增值稅已作進項稅額抵扣)。(其它相關(guān)資料:除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相

①銷售商品收入4500萬元；②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費40萬元，包裝費60萬元，租賃費30萬元，差旅費90萬元；⑤管理費用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬元，辦公費50萬，董事會費20萬，修理費40萬；⑥財務(wù)費用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費10⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元；⑨國債利息收入2萬元。列入成本費用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險費112.7萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元（比例扣除，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額已扣除完畢），撥繳工會經(jīng)費8萬元（以上工資費用實發(fā)與賬面一致）；另有2017年12月份新購入的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，賬面原值200萬元

7.甲設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（簡稱"甲公司"），是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年主營業(yè)務(wù)收為5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1200萬元，營業(yè)外收入為500萬元，主營業(yè)務(wù)成本為3000萬元，其化生務(wù)成本為1000萬元，營業(yè)外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務(wù)費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下∶（1）將1臺自產(chǎn)的設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)。"營業(yè)外支出"中已經(jīng)列支該設(shè)備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設(shè)備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當(dāng)年合理據(jù)實發(fā)放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發(fā)生職工福利100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出50萬元。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為900萬元，業(yè)務(wù)招待費支出260萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用支出肌萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。 提問:各個業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

(2)5日，甲公司委托丁公司銷售B商品100件，每件成本為0.8萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，合同約定，丁公司應(yīng)按每件1萬.元對外銷售。甲公司按商品售價的10%向丁公司支付手續(xù)費,手續(xù)費增值稅稅率6%。25日，丁公司銷售B商品50件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，款項已收到。31日，甲公司收到丁公司代銷清單和手續(xù)費的專用發(fā)票(增值稅稅率為6%)，并根據(jù)代銷清單開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。2.根據(jù)資料(2)，下列各項中，甲公司委托丁公司代銷商品會計處理正確的是()。A.向丁公司發(fā)出商品時:借:應(yīng)收賬款113貸:主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13B.向J公司發(fā)出商品時:借:發(fā)出商品80貸:庫存商品80C.收到丁公司代銷清單確認(rèn)手續(xù)費時:借:銷售費用5應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)0.65貸:應(yīng)收賬款5.65D.收到丁公司代銷清單確認(rèn)銷售收入時:借:應(yīng)收賬款56.5貸:主營業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6.5

2.某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某市甲生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳進行審核。甲企業(yè)提供的數(shù)據(jù)如下：2020年度取得營業(yè)收入10000萬元、投資收益100萬元、營業(yè)外收入10萬元；營業(yè)成本6000萬元、稅金及附加90萬元、銷售費用600萬元、管理費用850萬元、財務(wù)費用100萬元、營業(yè)外支出105萬元。企業(yè)自行計算的會計利潤為2365萬元、已預(yù)繳企業(yè)所得稅591.25萬元。稅務(wù)師對2019年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進行審核，發(fā)現(xiàn)如下情況：(1)企業(yè)將一批自產(chǎn)貨物直接捐贈給希望小學(xué)，并開具增值稅專用發(fā)票。企業(yè)賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出79.1貸：主營業(yè)務(wù)收入70應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9.1借：主營業(yè)務(wù)成本50貸：庫存商品50(2)投資收益為取得的國債利息收入。(3)銷售費用中包括廣告費550萬元、贊助支出50萬元。(4)管理費用中包括業(yè)務(wù)招待費100萬元、為公司高管支付的商業(yè)保險費10萬元。(5)12月購入并實際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票注明金額10萬元。問題：(1)根據(jù)上述資料，逐項指出審核發(fā)現(xiàn)的問題對應(yīng)納稅所